В данной статье раскрывается такое понятие как «легализация» (отмывание) денежных средств, дается характеристика данного вида правонарушения, приводится статистика по ЕС и РФ. В данной статье, также, с точки зрения международного стандарта аудита 240 раскрываются различные причины и способы искажения бухгалтерской финансовой отчетности. Раскрываются правонарушения совершенные умышленно и по невнимательности (по ошибке). Также дается характеристика таким понятиям как права и обязанности аудитора, его цель при проведении аудита и виды возможных правонарушений при составлении бухгалтерской финансовой отчетности, которые может обнаружить аудитор при проведении аудита. Также раскрываются права и обязанности лиц, отвечающих за корпоративное управление. Также раскрываются права и обязанности руководства аудируемой организации. С точки зрения данного стандарта (МСА 240) дается характеристика такому понятию как легализация (отмывание) доходов. Также объясняется, что руководство во многих случаях имеет возможность прямо или косвенно манипулировать данными бухгалтерского учета, представлять поддельную финансовую информацию или обходить процедуры контроля, а также как выявить такие действия. Также раскрываются такие понятия как «умышленность» и «неумышленность» выявленных ошибок.
This article describes the concept of "legalization" (laundering) of funds, gives a description of this type of offense, provides statistics on the EU and the Russian Federation. In this article, also, from the point of view of the international standard of audit 240, various reasons and ways of distortion of accounting financial statements are revealed. The violations committed intentionally and by carelessness (by mistake) are revealed. It also describes such concepts as the rights and obligations of the auditor, its purpose in the audit and the types of possible offenses in the preparation of financial statements, which can be found by the auditor during the audit. The rights and obligations of persons responsible for corporate governance are also disclosed. The rights and obligations of the management of the audited organization are also disclosed. From the point of view of this standard (ISA 240) the characteristic of such concept as legalization (laundering) of income is given. It is also explained that management often has the ability to manipulate accounting data directly or indirectly, provide false financial information or circumvent control procedures, and how to identify such actions. Also disclosed concepts such as "intentional" and "pomyslnosci" the identified errors.