Московский экономический журнал 3/2020

image_pdfimage_print

DOI 10.24411/2413-046Х-2020-10133

ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО МОШЕННИЧЕСТВА В КРЕДИТНЫХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВАХ

INFORMATION SUPPORT FOR FINANCIAL FRAUD ANALYSIS IN CONSUMER CREDIT COOPERATIVES

Таранова Ирина Викторовна, д.э.н., профессор кафедры «Финансовый менеджмент и банковское дело», Ставропольский государственный аграрный университет г. Ставрополь, taranovairina @yandex.ru

Taranova Irina Viktorovna, doctor of Economics, Professor, Department of Financial management and banking, Stavropol state agrarian University, Stavropol, taranovairina@yandex.ru

Склярова Юлия Михайловна, д.э.н., заведующая кафедрой «Финансовый менеджмент и банковское дело», профессор, Ставропольский государственный аграрный университет г. Ставрополь

 Sklyarova Yulia  Mikhailovna, doctor of Economics, head of the Department «Financial management and banking», Professor, Stavropol state agrarian University, Stavropol, isklyarov@yandex.ru

Скляров Игорь Юрьевич, д.э.н., профессор, кафедры «Экономический анализ и аудит», Ставропольский государственный аграрный университет, г. Ставрополь

Sklyarov Igor Yuryevich, doctor of Economics, Professor, Department of Economic analysis and audit, Stavropol state agrarian University Stavropol, isklyarov@yandex.ru

Шуваев Александр Васильевич, д.э.н., профессор кафедры «Информационных систем», Ставропольский государственный аграрный университет, г. Ставрополь

Shuvaev Alexander Vasilievich, doctor of Economics, Professor of the Department of «Information systems», Stavropol state agrarian University, Stavropol, a-v-s-s@rambler.ru

Аннотация. Информационное обеспечение кредитного потребительского кооператива является одним из ключевых сегментов финансового рынка, который осуществляет свою деятельность на принципах взаимопомощи, деятельность которого направлена на обеспечение членов кооператива к доступу его финансовых услуг. В связи со снижением количества кредитных кооперативов становится актуальным вопрос анализа кредитной кооперации в экономике России.

Summary. Information s upport f or c onsumer c redit c ooperatives i s one of the key segments of the financial market, which operates on the principles o f m utual a ssistance, w hose a ctivities a re a imed a t p roviding members of the c ooperative w ith a ccess t o i ts f inancial services . Due to the decrease in the number of credit cooperatives, the issue of analyzing credit cooperation in the Russian economy becomes relevant.

Ключевые слова: кредитный потребительский кооператив, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, саморегулируемая организация, Центральный банк, члены кооператива.

Keywords: credit consumer cooperative, agricultural credit consumer cooperative, self- regulating organization, Central Bank, cooperative members.

Кредитный потребительский кооператив представляет собой некоммерческую организацию, цель деятельности которой заключается в оказании участникам кооператива сберегательных услуг, а также услуг по выдаче займов под проценты. Кредитный потребительский кооператив представляет собой добровольное объединение участников кооператива, который создан для оказания финансовых услуг друг другу.

Кредитный потребительский кооператив осуществляет привлечение денежных средств пайщиков, а также их размещение на основе предоставления займов участникам кооператива. Прибыль, полученная кредитным потребительским кооперативом от заемщиков, направлена на выплату участникам кооператива процентов по вкладам. Кредитный потребительский кооператив не имеет право предоставлять кредит лицам, не являющимся участниками кооператива, а также выступать поручителем в кредитном договоре.

Прежде чем вносить денежные средства в кредитный потребительский кооператив необходимо убедится в том, что кооператив вступил в саморегулируемую организацию и вносит в фонд саморегулируемой организации взносы. Поскольку в случае банкротства или прекращения деятельности кредитного потребительского кооператива саморегулируемая организация берет на себя ответственность в выплате денежных средств вкладчикам. Однако размер возврата в отличие от коммерческого банка значительно ниже и составляет несколько процентов от внесенной суммы. Рассмотрим количество пайщиков кредитного потребительского кооператива на начало 2017-2019 годов, для этого обратимся к рисунку 1.

По представленным выше данным можно сделать вывод, что наблюдает снижение количество пайщиков физических лиц. В 2019 году по сравнению с 2017 годом количество пайщиков физических лиц снизилось на 6,04 %. Количество пайщиков юридических лиц увеличилось на 27,84 %.

Выделяют следующие правила, которые позволяют отличить кредитный потребительский кооператив от мошенников: кооператив должен содержать в своем названии кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив не должен иметь форму общества с ограниченной ответственностью, публичного акционерного общества, индивидуального предпринимателя.

Также при выборе кредитного потребительского кооператива необходимо сверить данные кооператива на сайте Центрального банка и саморегулируемой организации. Стоит отметить, что проценты по вкладам в кредитном потребительском кооперативе выше банковских, однако, не в несколько раз. Рассмотрим объем привлеченных и выданных денежных средств на начало 2017-2019 годов, для этого обратимся к рисунку 2.

По представленным выше данным можно сделать вывод, что за анализируемый период произошло снижение количества привлеченных денежных средств на 9,8 млрд. руб. Однако произошло увеличение объемов выданных денежных средств на 9,28 млрд. руб.

Каждый участник кооператива отвечает за деятельность кооператива.  В случае если кредитный потребительски кооператив станет убыточным, его деятельность распадется, появятся долги, то они должны будут распределиться между участниками кооператива. В том случае если условия в договоре с кредитным потребительским кооперативом указаны нечетко, либо кредитный потребительский кооператив не дает ознакомиться с договором, то следует не ступать в кооператив.

Законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России в отношении деятельности кредитного потребительского кооператива установлены ограничения и требования. Кредитный потребительский кооператив до вступления в саморегулируемую организацию не должен принимать новых пайщиков, а также принимать денежные средства.

Пайщики кооператива несут субсидиарную ответственность за деятельность кооператива. Кооператив выбирает руководство, а также стратегически планирует способы размещения денег. В связи с этим пайщикам необходимо быть внимательным при выборе руководства, ходить на ежеквартальные собрания. Рассмотрим количество действующих и заключенных договоров по состоянию на начало 2017-2019 годов, для этого обратимся к рисунку 3.

По представленным выше данным можно сделать вывод, что произошло снижение количества действующих и заключенных договоров кредитным потребительским кооперативом. Количество действующих договоров увеличилось на 2,63 %, количество заключенных договоров снизилось на 6,34 %. Существует несколько  способов вывода денежных средств из кредитного кооператива. В схемах мошенничества они могут использоваться как по отдельности, так и вместе: чем больше и разнообразнее используемые методы, тем сложнее государственным и международным органам отследить реальное происхождение средств. Кроме сложности и многоступенчатости, одной из главных особенностей мошенничества заключается в их максимальной похожести на экономически оправданные легальные трансакции.

1. Вывод подотчётных денежных средств по фиктивным документам.

2. Оформление фиктивных займов на членов кооператива.

3. Вывод денежных средств из активов кооператива: вывоз наличных денег за рубеж, обналичивание через фирмы-однодневки, использование денежных средства кооператива в личных целях.

4. Выдача займов друзьям и знакомым по процентной ставке, ниже средней ставки привлечения сбережений.

5. Оформление «липовых» займов.

6. Оформление фальшивых приходных кассовых ордеров и присвоение денежных средств.

7. Обналичивание материнского капитала.

8. Вывод денежных средств из фонда финансовой взаимопомощи подставным лицам, являющимся пайщиками сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива.

9. Недобросовестные сотрудники — махинации с документами.

Как видно из представленного материала используемые преступниками методы широки и разнообразны.

В перечне уязвимых мест всех технологий мошенничества и отмывания денежных средств в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах относятся:

1. Наличные денежные средства (зачисление на банковский счёт или снятие с банковского счёта);

2. Средства на счетах организации (обоснованность их списания);

3. Операции по договорам пайщиков в крупных суммах.

Признаки мошенничества в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах:

1. Операция с наличными денежными средствами без оформления документов и выдачи квитанций пайщикам (зачисление на банковский счёт или снятие с банковского счёта).

2. Обещание максимально высоких процентов на паевые взносы.

3. Отсутствие информации о деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах.

4. Невыполнение в указанный срок финансовых обязательств по начислению процентов и возврату средств клиента в срок указанный клиентом и (или) договором с пайщиком;

5. Отсутствие обратной связи на звонки и обращения к руководству и (или) сотрудникам кредитного кооператива.

6. Регулярное закрытие офиса для пайщиков и клиентов офиса и невозможность личного контакта с сотрудниками кредитного кооператива.

7. Уклончивые ответы сотрудников кредитного кооператива о финансовых платежах и состоянии счета клиентам кредитного кооператива.

8. Не предоставление выписок и других заращиваемых документов пайщикам или клиентам кредитного кооператива.

7. Несоответствие уплачиваемых процентов по кредиту клиентами  процентам, указанным в кредитном договоре.

8.  Несоответствие внесенной суммы в кассу и суммы указанной кассиром в квитанции о внесении средств.

9. Уголовные дела в отношении сотрудников кредитного банка.

10. Негативные отзывы в адрес кредитного кооператива от его клиентов и экономических партнеров, в т.ч. в средствах СМИ и на онлайн форумах в интернете.

Во многих случаях мошенничество в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах можно было бы избежать, если бы осуществлялся должный контроль и своевременный аудит.

При вступлении в кредитный потребительский кооператив необходимо ознакомится с уставом кооператива, в котором содержатся:

  1. Цель создания кредитного потребительского кооператива;
  2. Количество членов кредитного потребительского кооператива;
  3. Размер вступительного взноса, который должны внести участники кооператива;
  4. Требования к установке размера взноса;
  5. Внутренние органы по управлению делами кооператива;
  6. Периодичность сбора собраний кредитного потребительского кооператива;
  7. Способы принятия решений по компенсации убытков.

К факторам способствующим снижению показателей деятельности кредитной кооперации относят: отсутствие общегосударственных программ направленных на развитие кредитных кооператив, несовершенство законодательства в области микрофинансовой и микрокредитной деятельности, несоблюдение принципов деятельности кооперативов, низкий уровень финансовой грамотности населения.

Кредитный потребительский кооператив является полезным особенно в небольших районах, где отсутствуют банки. Однако в целях выгодного размещения средств, получения кредитов необходимо иметь представление о порядке работы кооператива. В настоящее время происходит снижение количества кредитных потребительских кооперативов, что связано с необходимостью исключения с рынка кредитной кооперации недобросовестных участников.

Список использованных источников литературы

  1. Байло А. Ю. Характеристика способов мошенничества в сфере кредитования / А. Ю. Байло. Вестник. – 2014. – С. 78-83.
  2. Балалаева  М. В. Мошенничество в сфере кредитования / М. В. Балалаева. Вестник. – 2015. – С. 65-67.
  3. Быкова Н. Н. Виды мошенничества с банковскими картами / Н. Н. Быкова. Вестник. – 2015. – С. 49-53.
  4. Звезда И. И. К вопросу о квалификации способов мошенничества в банковской сфере / И. И. Звезда. Известия ТГУ. – 2015. – С. 97-104.
  5.  Белов А. В. Финансы и кредит / А. В. Белов. М.: Форум. – 2018. – 224 с.
  6. Сухова А. Р. О способах  незаконного получения средств с банковских карт/  А. Р. Сухова / Наука, техника и образование. – 2016. – С. 85-86.
  7. Ревенков П. В. Мошенничество в платежной сфере / П. В. Ревенков. М.: Дашков и К. – 2016. – 420 с.
  8. Трошин А. Н. Финансы и кредит / А. Н. Трошин. М.: НИЦ ИНФРА-М. – 2018. – 332 с.
  9. Шалимов О. Н. Проблема безопасности электронной коммерции в сети интернет / О. Н. Шалимов. Вестник. – 2016. – С. 16-32.
  10. Чурилов Ю. Ю. Мошенничество в сфере финансов / Ю. Ю. Чурилов. Ростов-на-Дону: Феникс. – 2014. – 156 с.