УДК 334.7

DOI 10.24411/2413-046Х-2019-10300

Основные требования существующих отграничений государственно-частных партнерств от иных смежных экономико-правовых
конструкций

The main requirements of the
existing demarcations of public-private partnerships from other related
economic and legal structures

Загоруйко Игорь Юрьевич, доктор экон. наук., профессор, Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение высшего образования «Пермский государственный
аграрно-технологический университет имени академика Д.Н. Прянишникова», Пермский
военный институт войск национальной гвардии Российской Федерации, г. Пермь

 Zagoruyko Igor Yuryevich, Doctor of Economics, Federal State
Educational Institution of Higher Education «Perm State Agrarian-Technological
University named after academician D.N. Pryanishnikova»,The Perm Military
Institute of the National Guard Troops of the Russian Federation

Аннотация: В ходе исследование в данной статье анализируется государственно-частное
партнерство, которое имеет отличительные характеристики по сравнению с
традиционными государственно-частными договорными соглашениями. Во-первых,
частный сектор предоставляет финансирование для реализации инфраструктурного
проекта. Во-вторых, государственно-частные партнерства имеют относительно
длительный характер, охватывающий 15-20 лет. В-третьих, это стратегическая роль
вкладов частного сектора на различных этапах проекта. Например, этап
проектирования, строительство и эксплуатация. В-четвертых, распределение риска
от государственного к частному сектору. Существует пять видов риска, а именно
строительный риск, который включает в себя проблемы проектирования и задержки
проекта, финансовый риск, который включает в себя проценты, обменные курсы.
Производственный риск, который включает в себя наличие актива, непрерывность и
качество предоставления услуг. Риск спроса, который включает в себя потребность
в услугах. В-пятых, государственно-частное партнерство является надежным
решением для предоставления инфраструктуры и государственных услуг.

Summary: In the course of the study, this article analyzes
public-private partnerships that have distinctive characteristics compared to
traditional public-private contractual agreements. Firstly, the private sector
provides financing for the implementation of the infrastructure project.
Secondly, public-private partnerships are relatively long-lasting, spanning
15-20 years. Thirdly, this is the strategic role of private sector
contributions at various stages of the project. For example, the design phase,
construction and operation. Fourth, the distribution of risk from the public to
the private sector. There are five types of risk, namely construction risk,
which includes design problems and project delays, financial risk, which
includes interest, and exchange rates. Production risk, which includes the
presence of an asset, the continuity and quality of the provision of services.
Demand risk, which includes the need for services. Fifth, public-private
partnerships are a reliable solution for the provision of infrastructure and
public services..

Ключевые слова: экономика, государственно-частное партнерство,
государство, экономические инструменты, конкуренция, требования, условия,
государственное развитие.

Key words: economy, public-private partnership, state, economic
instruments, competition, requirements, conditions, state development.

Для
создания качественных и эффективных условий развития государственно-частных
партнерств, а также снижение рисков переквалификации заключенных соглашений и
злоупотребления публичным субъектом правами, путем обхода закона о
государственных закупках, необходимо выявить критерии позволяющие отграничить
государственно-частные партнерства от иных форм взаимодействия бизнеса и
государства.

Наличие
общих и частных элементов, определяющих термин «государственно-частное
партнерство», а также особенности правовой природы отношений взаимодействия
бизнеса и государства в России, Франции и США, позволяют выделить признаки,
характеризующие государственно-частные партнерства как во всех исследуемых
странах, так и характерные для каждой страны в отдельности.

Е.П.
Губин и П.Г. Лахно выделяют следующие признаки государственно-частные
партнерства:

1. Наличие юридического оформления вне зависимости от
   формы;
2. Паритетные начала являются основанием данных
   отношений;
3. Публичная направленность, т.е. главная цель –
   удовлетворение публичного интереса;
4. Государственно-частные партнерства осуществляются
   для решения определенных задач – для оказания услуг или для обеспечения
   функционирования определенного объекта инфраструктуры, т.е. государственно-частные
   партнерства в каждом отдельном случае представляет собой инвестиционный проект.
5. Союз частного
   предпринимательства и государства основывается на перераспределении рисков с
   целью достижения лучших результатов, распределения затрат на осуществление
   проекта консолидации ресурсов, активов и вкладов сторон [3].

Данные
позиции позволяют прийти к выводу о том, что в российской науке признаки,
позволяющие отграничить государственно-частные партнерства от иных
правоотношений бизнеса и государства, основаны исключительно на понятии ГЧП
данного законодателем. По нашему мнению, не менее важными критериями являются
предмет, субъекты и объекты правоотношений, основанных на соглашении о
государственно-частном партнерстве.

Для
американского права характерны следующие критерии и признаки государственно-частных
партнерств, позволяющие отграничить его от смежных экономико-правовых институтов:

1. Распределение рисков между партнерами;
2. Объединение ресурсов публичного и частного
   партнеров;
3. Договорный характер проекта;
4. Передача частному сектору обязанностей, традиционно
   считающихся публичными;
5. Полная ответственность публичного партнера за объект
   [4].

Майкл
Геддс пишет: «Термин государственно-частное партнерство характеризуется
следующими признаками:

1. Долгосрочный или среднесрочный характер соглашения;
2. Данные партнерские отношения основаны на общих
   устремлениях;
3. Наличие действий инвестиционного характера со
   стороны частного партнера;
4. Распределение рисков, доходов и затрат со стороны
   всех партнеров;
5. Наличие цели в виде предоставления результатов и
   услуг в интересах государства и общества на постоянно совершенствующейся основе».

Хотелось
бы отметить, что в отличие от контрактов государственного заказа, государственно-частное
партнерство ориентировано на особое значение частного партнера с экономической
точки зрения. Это обусловлено необходимость таких признаков государственно-частного
партнерства, как инвестиционная ориентированность и распределительная система
рисков, доходов и расходов, направленных в первую очередь для удовлетворения
интересов частного бизнеса [6].

Государственно-частное
партнерство имеет отличительные характеристики по сравнению с традиционными
государственно-частными договорными соглашениями. Во-первых, частный сектор
предоставляет финансирование для реализации инфраструктурного проекта. Во-вторых,
государственно-частные партнерства имеют относительно длительный характер,
охватывающий 15-20 лет. В-третьих, это стратегическая роль вкладов частного
сектора на различных этапах проекта. Например, этап проектирования,
строительство и эксплуатация. В-четвертых, распределение риска от
государственного к частному сектору. Существует пять видов риска, а именно
строительный риск, который включает в себя проблемы проектирования и задержки
проекта, финансовый риск, который включает в себя проценты, обменные курсы.
Производственный риск, который включает в себя наличие актива, непрерывность и
качество предоставления услуг. Риск спроса, который включает в себя потребность
в услугах. В-пятых, государственно-частное партнерство является надежным
решением для предоставления инфраструктуры и государственных услуг.

Для
партнерских отношений во Франции характерно следующее:

• в отличие от государственных контрактов, партнерские
  соглашения заключаются на длительный срок (более десяти лет);
• в отличие от делегирования государственного
  управления, вознаграждение держателя партнерского контракта не зависит от
  операционных доходов, а основано на соблюдении критериев эффективности и
  доступности;
• договор о партнерстве отличается от срочной аренды,
  в том смысле, что последний, по сути, позволяет передавать права на
  строительство частному партнеру на государственной земле [5].

В
целях определения особенностей признаков государственно-частного партнерства в
России, Франции и США, считаем необходимым раскрыть и дополнить некоторые из них.

Договорный характер. Основанием возникновения прав и
обязанностей сторон государственно-частного партнерства в России, Франции и США
является соглашение, оформленное в виде договора или контракта. В России такое
соглашение оформляется в виде гражданско-правового договора, в США в виде
контракта, во Франции в виде административного договора.

Субъекты соглашения о государственно-частном
партнерстве. Б.М. Гонгало и П.В. Крашенинников отмечают, что нужно различать
стороны сделки и лиц, участвующих в сделке. С учетом того, что государственный
орган может являться как стороной соглашения о государственно-частном
партнерстве, так и стороной государственного контракта, важно определить круг
лиц, которые могут выступать стороной партнерского договора. В данном случае
российский законодатель пошел по пути законодательного закрепления перечня лиц,
которые не могут выступать в качестве частного партнера. Так, в соответствии со
ст. 5 Закона о государственно-частных партнерствах не могут являться частными
партнерами государственные и муниципальные учреждения и унитарные предприятия;
публично-правовые компании; хозяйственные товарищества и общества,
хозяйственные партнерства, находящиеся под контролем Российской Федерации,
субъекта Российской Федерации и муниципального образования и др. Важно
отметить, что в соответствии с ч. 5 ст. 3 Закона о государственно-частных
партнерствах в качестве частного партнера может выступать только российское
юридическое лицо. В ходе исследования отмечаем, что иностранные юридические
лица не могут выступать в качестве участника государственно-частного
партнерства. Обусловлено это тем, что объект соглашения находится в частной
собственности. Субъектами концессионных соглашений выступают в том числе
индивидуальные предприниматели и иностранные юридические лица. По мнению В.Г.
Истомина, это не исключает возможности заключения соответствующих соглашений и
с индивидуальными предпринимателями, поскольку в соответствии со ст. 23 ГК РФ к
предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования
юридического лица, применяются нормы, регулирующие деятельность коммерческих
организаций[1].

С
точки зрения Закона о государственно-частном партнерстве, публичный партнер —
это исключительно публично-правовое образование (Российская Федерация, либо
субъект Российской Федерации, либо муниципальное образование), причем союз «либо»
в определении публичного партнера, приведенном в указанном п. 4       ст. 3 Закона о государственно-частном
партнерстве, указывает на то, что публично-правовое образование того или иного
уровня может быть стороной соглашения о государственно-частном партнерстве исключительно
в единственном числе, т.е. множественность лиц на стороне публичного партнера в
таких соглашениях не допускается — публичный партнер может быть только один. На
это также указывает ч. 3 ст. 20 Закона, согласно которой с победителем
совместного конкурса, проводимого двумя и более публичными партнерами, каждым
партнером заключается отдельное соглашение о государственно-частном партнерстве.
Следовательно, даже в случае участия в проекте государственно-частном
партнерстве нескольких публичных партнеров и проведения данными партнерами
совместного конкурса на право заключения проектного соглашения данные публичные
партнеры не становятся сторонами одного соглашения, каждый из публичных
партнеров становится стороной своего, отдельного соглашения о государственно-частном
партнерстве, общее количество которых, соответственно, равняется количеству
публичных партнеров, заключивших соглашение о проведении совместного конкурса[2].
Во Франции согласно Кодекса о государственных закупках в случае возникновения
ситуации при которой выполнение партнерского соглашения подпадает под
компетенцию нескольких государственных заказчиков, между данными заказчиками
заключается соглашение на основании которого определяется заказчик, который
вступит в правоотношения с частной стороной партнерского договора. Стоит
отметить, что в отличии от российского законодательства, во Франции субъектный
состав соглашения о государственно-частном партнерстве и государственного
контракта полностью совпадают. В качестве частного партнера может выступать
любое физическое или юридическое лицо, или государственное образование, группу
таких лиц или организаций, включая временные объединения предприятий. Публичный
партнёр — государственные, региональные или местные органы власти, органы,
регулируемые публичным правом, или ассоциации, образованные одним или
несколькими такими органами, или один или несколько таких органов, регулируемых
публичным правом.

В
США в качестве частного партнера выступают любые коммерческие компании, а
публичный субъект в каждом штате определяется индивидуально. В качестве
публично субъекта могут выступать агентства, комиссии, управления и др.

Объекты соглашения. Ст. 7 Закона о
государственно-частных партнерствах РФ определены объекты в отношении которых
могут заключаться партнерские соглашения. Перечень таких объектов является
закрытым и включает в себя такие объекты, как частные автомобильные дороги и
мосты, аэропорты; объекты здравоохранения, образования и культуры; воздушные и
морские суда, гидротехнические сооружения и др. В данный перечень не вошли
объекты инфраструктуры, имеющие, по мнению законодателя, стратегическое
значение для государства и поэтому не подлежащие передаче в собственность частного
партнера на основании соглашения о государственно-частном партнерстве. В
частности, это справедливо для автомобильных дорог (за исключением частных),
метрополитена, объектов, отнесенных к имуществу государственной авиации или к
единой системе организации воздушного движения, объектов обеспечения
обороноспособности, безопасности и правопорядка, государственного и
муниципального управления, объектов тепло-, газо- и энергоснабжения,
централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или)
водоотведения. По этой же причине из перечня допустимых объектов соглашений о государственно-частном
партнерстве автоматически исключается то имущество, в отношении которого
законодательством Российской Федерации установлены принадлежность исключительно
к государственной, муниципальной собственности или запрет на отчуждение в
частную собственность либо на нахождение в частной собственности. Закон о
концессионных соглашениях включает более широкий перечень объектов, обусловлено
это тем, что у концессионера не возникает право собственности на объект
соглашения.

Французское
законодательство не определяет круг объектов соглашения о государственно-частном
партнерстве. Данный подход, по нашему мнению, связан с тем, что частная
собственность в отношении объекта соглашения государственно-частном партнерстве
во Франции не возникает.

В
США каждый штат определят открытый (Аляска, Аризона, Флорида) или закрытый
перечень объектов (Калифорния, Иллинойс). Часть штатов заключают соглашения о государственно-частном
партнерстве исключительно в отношении объектов транспортной инфраструктуры к
которым относятся дороги, мосты и туннели (Невада, Алабама).

Элементы соглашения. Статьей 6 Закона о
государственно-частных партнерствах РФ предусмотрены обязательные и факультативные
элементы, которые фактически являются предметом соглашения о
государственно-частном партнерстве. В качестве обязательных законодатель
определяет обязательства частного партнера в виде:

• строительства и (или) реконструкции объекта
  соглашения;
• полного или частичного финансирования создания
  данного объекта;
• эксплуатации и (или) технического обслуживания
  объекта соглашения.
• возникновение у частного партнера права
  собственности на объект соглашения.

К
факультативным элементам соглашения законодатель отнес следующие позиции:

• проектирование частным партнером объекта соглашения;
• осуществление частным партнером полного или
  частичного финансирования эксплуатации и (или) технического обслуживания
  объекта соглашения;
• обеспечение публичным партнером частного финансирования
  создания частным партнером объекта соглашения, а также финансирование его
  эксплуатации и (или) технического обслуживания;
• наличие у частного партнера обязательства по
  передаче объекта соглашения о государственно-частном партнерстве, объекта
  соглашения о муниципально-частном партнерстве в собственность публичного
  партнера по истечении определенного соглашением срока, но не позднее дня
  прекращения соглашения;
• обеспечение публичным партнером эксплуатации объекта
  соглашения в случае, если частный партнер осуществляет только техническое
  обслуживание этого объекта соглашения.

Учитывая
императивный исчерпывающий характер данной нормы можно сделать вывод о том, что
предметом соглашения о государственно-частном партнерстве могут быть
исключительно элементы, предусмотренные ст. 6 Закона о государственно-частных
партнерствах. Так, финансирование создания объекта и возникновение права собственности
у частного субъекта на объект соглашения не может быть предметом
государственного контракта.

Для
концессионных соглашений свойственны следующие элементы:

• создание (реконструкция) концессионером за свой счет
  объекта соглашения;
• право собственности на объект соглашения принадлежит
  конценденту;
• концессионер обладает правом использования
  (эксплуатации) объекта соглашения.

Список литературы

1. Истомин
   В.Г. Государственно-частное и муниципально-частное партнерство: характеристика
   возникающих отношений в контексте развития правового регулирования //
   Конкурентное право. 2016. № 2. С.
   44 — 48.
2. Комментарий к Федеральному закону «О
   государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в
   Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты
   Российской Федерации» (научно-практический, постатейный) / под ред. В.Ф.
   Попондопуло, В.В. Килинкарова. М.: Инфотропик Медиа, 2016. 352 с.
3. Предпринимательское
   право Российской Федерации: Учебник / Е.Г. Афанасьева, А.В. Белицкая, В.А.
   Вайпан и др.; отв. ред. Е.П.
   Губин, П.Г. Лахно. М.: Норма, 2017. 992 с.
4. Cour des comptes. Les partenariats public-privé des
   collectivités territoriales : des risques à maîtriser, Rapport, Paris 2015.
   URL: https://www.ccomptes.fr/sites/default/files/EzPublish/125-RPA2015-
   partenariats-public-prive.pdf. (дата обращения: 25.12.2019).
5. Custos Dominique, John Reitz. Public-Private
   Partnerships // The American Journal
   of Comparative Law, vol. 58, 2010, pp. 555–584.
6. Geddes M. Making Public Private Partnerships Work:
   Building Relationships and Understanding Cultures. – Hants: Gower Publishing,
   Ltd., 2008. – 137 p. – P. 2.

DOI 10.24411/2413-046Х-2019-10350

Обеспечение бюджетного равновесия в системе государственных финансов

Planning in the state administration of the Russian Federation

Успаева Милана Гумкиевна, кандидат экономических наук, ФГБОУ ВО
«Чеченский государственный университет», кафедра финансов и кредита, доцент
кафедры финансов и кредита

Виситова Залина
Нажмудиновна, Институт экономики и финансов ФГБОУ ВО «Чеченский
государственный университет», г. Грозный, Россия

Алханов Лечи Хадитович, Институт экономики и финансов, ФГБОУ ВО «Чеченский государственный университет»,г. Грозный, Россия

Uspaeva Milana Gumkievna, Visitova Zalina Nazhmudinovna, Alkhanov Lechi Khaditovich

Аннотация. Иерархическая
система управления. Так можно охарактеризовать систему государственного
планирования Российской Федерации. Ей свойственно разделение по отдельным
функциям в отдельных сферах влияния. Перечень необходимых для централизованного
планирования направлений обширный. Первое, это разработка прогнозов на
долгосрочный период. Второе, утверждение развития по особым концепциям. Третье,
разработка целевых программ. Четвертое, госплан, его разработка в соответствии
со сферами ведения.

Однако предвестником всех этих процессов является, в первую
очередь, анализ рынка сбыта, изучение конкуренции, работа с сырьевой базой,
анализ движения процентных ставок, госрегулирование. Выполняется также
прогнозирование техническое и технологическое, а также перемен в спросе
потребителей.

Далее наступает момент обоснования концепции развития. Она
создается на срок от 10 до 15 лет. Задача — определение приоритетов. Далее
важно произвести работу со структурной политикой. Сюда же включается работа с
политикой научно-технической; инновационной. Причислим также инвестиционную
финансово-кредитную.

Прогнозы социально-экономического развития РФ могут формироваться на долгосрочную (раз в 5 лет и сроком на 10 лет), среднесрочную (на период от 3 до 5 лет) и краткосрочную(ежегодно) перспективы.

Summary. Hierarchical management system. So it is
possible to characterize the system of state planning of the Russian
Federation. It is characterized by the division of separate functions in
separate spheres of influence. The list of areas required for Central planning
is extensive. The first is the development of forecasts for the long term.
Second, the approval of the development of special concepts. Third, the
development of targeted programs. Fourth, the state planning Commission and its
development in line with areas of competence.

However, the
harbinger of all these processes is, first and foremost, the analysis of the
market, study competitors, work with resources, analyze the movement of
interest rates, government regulation. Technical and technological forecasting
is also performed, as well as changes in consumer demand.

Then comes the
moment of substantiation of the concept of development. It is created for a
period of 10 to 15 years. The task is to determine priorities. Next, it is
important to work with structural policy. This also includes work with the
policy of scientific and technical; innovation. We also include investment
financial and credit.

Forecasts of
social and economic development of the Russian Federation can be formed for
long-term (every 5 years and for a period of 10 years), medium-term(for a
period of 3 to 5 years) and short-term (annually) prospects.

Ключевые слова: структура, концепция развития, приоритеты, рынок, конкуренция, прогнозирование.

Keywords: structure, development concept, priorities,
market, competition, forecasting.

Как, каким образом и в какие сроки должно осуществляться
прогнозирование, четко прописано в ФЗ «О государственном прогнозировании и
программах социально-экономического развития Российской Федерации» от
20.07.1995 N 115-ФЗ.

Закон определяет цели и содержание системы госпрогнозов
социально-экономического развития РФ и программ социально-экономического
развития РФ, а также общей порядок прогнозов и программ.

Государственное прогнозирование социально-экономического развития
Российской Федерации основывается на законах рыночного хозяйствования.

Результаты его берутся за основу конкретных решений в области
социально-экономической политики государства органами законодательной и
исполнительной власти РФ.

Концепция социально-экономического развития Российской Федерации —
система представлений о стратегических целях и приоритетах
социально-экономической политики государства, важнейших направлениях и
средствах реализации указанных целей.

Программой является комплексная система целевых ориентиров
социально-экономического развития Российской Федерации и планируемых
государством эффективных путей и средств достижения указанных ориентиров.

Прогноз на долгосрочный период является показателем другого
варианта будущего, альтернативного. Необходимо, чтобы он задавал тон тому,
какими условиями и факторами будет обуславливаться прогресс общества. Важно при
этом учитывать демографию и экологию в целом по стране и в отдельных ее
регионах. Не лишним будет собрать информацию о природных ресурсах,
научно-техническом уровне развития, насколько подвижна экономика. Очень важно и
положение страны в мире.

Главная цель составления долгосрочных прогнозов — определение
переходных моментов к росту экономики в рамках выработанной стратегии развития
страны с экономической точки зрения.

Любопытное наблюдение экспертов: система управления без
планирования не дееспособна, не может разрешать противоречия диалектического
характера. Тем не менее подход к планированию, к его организации в разных
государствах мира сильно отличается.

В настоящее время реализовать политику государственного
социально-экономического планирования можно путем создания определенных
индикаторов. Последние призваны наглядно демонстрировать то, каким является
воздействие государства на процессы социально-экономического характера.

При этом индикаторами служат некие показатели, отражающие сразу
несколько сфер воздействия. А именно динамика, уровень жизни населения,
экономика и ее эффективность, занятость населения, связи во внешней экономике.

 Индикативное или
рекомендательное планирования относится к наиболее популярной и общепринятой
форме организации эффективной работы между федеральными органами управления.
Процесс этот включает взаимодействие как на горизонтальном уровне, между
федеральными органами, так и по вертикале власти, с регионами.

Применяется такое планирование согласно прогнозам, имеющим под
собой научное обоснование, с применением целевых программ. Итог, разработка
планов на уровне региона, корпорации или государства.

Индикативные планы создают эффективное взаимодействие программ,
действующих как на уровне государства, так и на уровне регионов. Это позволяет
объединять экономическую и промышленную политики; составлять качественные
экономические прогнозы. Объединяются концепции госпрограмм и капиталовложений
на государственном уровне. Индикативные планы призваны устанавливать регламент
для госпредприятий, регулировать структуру рынка.

При планировании важно учитывать иерархические уровни и
назначения. Здесь особая роль заключена в:

• критериях;
• показателях;
• нормативах;
• количестве;
• составе.

Эффективность в народнохозяйственной среде измеряется на
макроуровне. Прибыльность и способность конкурировать это поле, на котором
властвует фирма.

При планировании важно опираться на широкий круг показателей. Это
связано с изменениями необходимых сторон планирования.

Чтобы простимулировать исполнение планов, возможно снизить число
показателей. Важно суммировать их в одном из показателей. Это связано с
противоречивостью процесса, который может помешать правильной оценке.

Критериями также могут выступать обобщающие показатели. Такими
критериями могут быть, к примеру, благосостояние граждан или эффективность с
точки зрения народного хозяйства.

Первоочередным правом получать господдержку, обладают отрасли
испытывающий кризис. На господдержку также могут рассчитывать в числе первых
эффективные, быстро развивающиеся и наукоемкие отрасли.

Подбор отраслей производится в соответствии с критериями спроса. К
анализу также принимаются конкурентные преимущества.

Очень важно, чтобы на этом этапе формировался перечень нормативов.
Они должны участвовать в распоряжении финансирования между государством и
трудовыми сообществами.

К сожалению, применение общих нормативов налога на прибыль не
помогают в решении этих целей. Это, в свою очередь, приводит к разрыву между
финансовыми уровнями различных отраслей.

В Российской Федерации при разработке госпрогнозов
социально-экономического развития учитывается планирование этих прогнозов на
долгосрочную, среднесрочную и краткосрочную перспективы.

Поход к государственному планированию, который нам предлагает
Федеральный Закон, опирается на опыт и успешную реализацию отечественной и
зарубежной практики. Основные задачи, которые с помощью госпланирования удается
решать, это:

• стратегическое управление и создание системы для его реализации;
• реализация концепции долгосрочного социально-экономического развития РФ, а также его разработка и мониторинг;
• проверка проектов по воплощению в жизнь основных направлений деятельности Правительства РФ.

Стратегическое планирование призвано повлиять на подход к
среднесрочному прогнозу. Он может войти в зависимость с долгосрочным
планированием, что может обеспечить плодотворное будущее в долгосрочной
перспективе, на как уровне государственной власти, так и на уровне субъектов
(краев, областей, автономных округов, республик и т. д.), а также муниципальных
образований.

Антимонопольное законодательство — законодательство,
препятствующее накоплению фирмами монопольной власти, которая несет угрозу для
общества. Антимонопольное законодательство рассматривается в двух аспектах.
Первый: весь свод законов сводится против любых форм накопления монопольной
власти. Второй: законодательство препятствует созданию чистых монополий и
крупных олигополий, действия которых не прозрачны и несут угрозу обусловленным
нормам делового общения.

Основная цель государства — ввести конкуренцию в цивилизованные
рамки, искоренить развитие монополизма и незаконных методов конкурентной
борьбы. В случае, когда государство сводит проблемы рынка монополий к нулю,
вероятна дезорганизация и даже коллапс в экономике страны в целом.

В 1995 году в России вступил в законную силу Федеральный закон «О
естественных монополиях» № 147-ФЗ от 17 августа 1995 года.

В законе содержатся нормы, определяющие ключевые направления
регулирования естественных монополий. Также в нем трактуются такие понятия, как
естественная монополия и субъект естественной монополии. Законом указываются те
сферы деятельности, на которые распространяется данное законодательство.

Естественно-монопольные сферы российской экономики:

• транспортировка нефти и продуктов нефтехимии посредством магистральных трубопроводов;
• транспортировка газа по трубопроводам;
• железнодорожные перевозки;
• услуги транспортных терминалов, портов и аэропортов;
• услуги общедоступной электро- и почтовой связи;
• услуги по передаче электроэнергии;
• услуги, помогающие диспетчерскому управлению в сфере электроэнергетики работать оперативно;
• услуги по передаче тепловой энергии;
• услуги по использованию инфраструктуры внутренних водных путей.

На сегодняшний день в нашей стране функции регулирования
деятельности естественных монополий государство возложило на Федеральную
антимонопольную службу (ФАС).

Как показали парламентские слушания «Экономическая политика в
области государственного антимонопольного регулирования: практический опыт и
задачи совершенствования законодательства» в нашем государстве есть ряд проблем
в сфере государственного антимонопольного регулирования, а также обеспечения
добросовестной конкуренции. Данный вопрос на сегодняшний день не решен до
конца. Ценообразование является той сферой, в которой остро проявляются все
недостатки антимонопольного регулирования. В настоящий момент отсутствуют
эффективные механизмы пресечения нелегальных сговоров участников рынка,
стремящихся завысить цены. Далее — нет ясных, обоснованных научно способов
регулирования цен в естественных монополиях, а также отраслях, в которых
монополия достигает своего апогея. К таковым относятся топливно-энергетический
и химико-металлургический комплексы. Как результат, растет инфляция издержек и
ценовые диспропорции, которые негативно сказываются на финансовой сфере
предприятий обрабатывающей промышленности, сферы услуг и сельского хозяйства.
Кроме того, существует неудовлетворительное положение в сфере защиты прав потребителей.
В ходе проверок качества товаров народного потребления выявляется очень высокая
долю непригодных к употреблению товаров, в частности товаров зарубежного
производителя. Процессы концентрации собственности находятся в стороне от
органов антимонопольного регулирования. И как результат, формируются крупные
горизонтальные монополии, контролирующие целые отрасли. Зачастую контроль в
подобного рода предприятиях осуществляется зарубежными компаниями, скупивших
акции российских производств и предприятий. Важно отметить, что все
перечисленные меры антимонопольного регулирования, поддержка конкуренции,
защита прав потребителей, стимулирование малого бизнеса, а также регулирование
деятельности естественных монополий, — в нашей стране требуют совершенствования
и повышения эффективности в реализации политики антимонопольного
законодательства.

В 2018 году одной из самых горячих тем стало реформирование
тарифного регулирования. Вплоть до конца года поправки в законодательство,
касающиеся закрепления подходов ФАС по конкурентному тарифному регулированию не
были сняты с повестки. Как определяет ФАС, конкурентная тарифная политика
ориентируется на баланс интересов регулируемых организаций и потребителей, к ее
принципам относятся гибкость и долгосрочность. Кроме того, она должна
обеспечивать развитие не только организациям, подпадающим под регулирование, но
и всем сферам деятельности, пользующимися услугами этих организаций.

К сожалению, сфера тарифообразования имеет серьезные проблемы,
которые до сих пор не решены. По разным данным, существует коло 800 внутренних
нормативных актов, действующих в сфере тарифного регулирования. Однако единого
закона, определяющего порядок установления тарифов, в настоящее время нет,
равно как и единого понимания его будущего содержания.

При этом Россия имеет одно из лучших мировых законодательств в
сфере борьбы с монополиями. Федеральный закон от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите
конкуренции» в настоящее время не применяется в качестве отраслевого
законодательства.

Очень важная роль в экономике страны отводится системе
государственных закупок. Так, рынок госзаказа в нашей стране равен около 13%
ВВП.

На сегодняшний день существует Федеральный закон «О контрактной
системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд» от 05.04.2013 № 44-ФЗ (по состоянию на 04.06.2017 внесено
38 редакций), который регламентирует закупочную деятельность.

Существует три уровня государственных закупок — федеральный,
региональный и муниципальный (ч. 7 ст. 4).

Единые цели, задачи и способы размещения, которые, как правило,
достигаются путем открытых торгов, причисляют закупки для муниципальных нужд к
разновидностям госзакупок.

Закупка товара, работы и услуги, применяемые в целях обеспечения
государственных (муниципальных) нужд, представляют собой комплекс действий,
реализуемых заказчиком в порядке, установленном Федеральным законом. Главной
целью является обеспечение государственных или муниципальных нужд.

Отметим, что муниципальный заказ является частью понятия
государственного заказа, так как муниципальные закупки идентичны
государственным закупкам. В обоих случаях процесс реализуется за счет
общественных средств. Кроме того, преследуется единая цель — удовлетворять
потребности общества. Однако муниципальные заказы не являются государственными,
так как это лишь форма местного самоуправления, а не государственная власть.

Главным разграничителем между государственным и муниципальным
заказом являются одноименные формы собственности. В связи с этим можно
встретить понятие публичной собственности — оно едино для обеих форм
собственности.

Таким образом, муниципальный заказ представляет собой заказ на
изготовление продукции, выпуск товаров, проведение работ и оказание услуг, в
которых заинтересован и нуждается муниципалитет. Данный заказ выдается органами
местного самоуправления и оплачивается из средств местного бюджета и фондов,
находящихся вне бюджета.

К муниципальным заказчикам относятся органы местного
самоуправления, муниципальные организации и прочие объекты, получаемые деньги
на заказ из бюджета муниципального образования.

Однако муниципальный заказ является также и важным инструментом,
благодаря которому существуют депрессивные отрасли экономики и развивается
конкуренция. Данный заказ также формирует высокую стабильность и является
главным гарантом сбыта товара, что в свою очередь в государстве выступает
главным составляющим антикризисной политики.

Таким образом, муниципальный заказ — механизм прямого
регулирования хозяйственных связей.

Рассмотрим основные функции муниципального заказа в экономике
страны:

• функция воспроизведения;
• функция регулирования цен;
• функция стимулирования;
• социальная функция;
• инновационная функция.

Воспроизводственная функция помогает удовлетворить нужды
муниципалитета в товарах, работах и услугах, благодаря которым полноценно
реализуются функции, возложенные на органы местного самоуправления.

Благодаря функции регулирования цен муниципальный заказ может
косвенным образом воздействовать на динамику цен некоторых видов товаров, работ
и услуг.

Стимулирующая функция позволяет расширить возможности принимающих
участие в заказах физических и юридических лиц. Если муниципальный заказ
используется как инструмент, регулирующий и программирующий экономику и другие
сферы, это в свою очередь вовлекает в работу частных предпринимателей,
обеспечивающих экономическую стабильность. В данном случае образуется так
называемый синергетический эффект.

Благодаря социальной функции реализуется социально-экономическая
политика государства, что позволяет даже социально уязвимым группам населения
(учреждения уголовно-исполнительной системы, организации инвалидов, субъекты
малого и среднего бизнеса и прочие) включиться в трудовую деятельность.

И наконец, инновационная функция заключается в том, что приоритет
в закупках отдается принципиально новой, передовой продукции.

Основной документ, регламентирующий экономические, правовые и
организационно-технические отношения поставщика и потребителя покупателя, — это
муниципальный контракт.

Уполномоченным органом, осуществляющим в области нормативного
регулирования размещения публичных заказов является Министерство экономического
развития РФ. Размещение государственных и муниципальных заказов представляет
собой приобретение товаров, работ и услуг за счет средств бюджетных и
внебюджетных организаций.

Муниципальные закупки — это главный механизм реализации
муниципального заказа. Подобные закупки представляют собой процесс реализации
муниципального заказа органами местного самоуправления в условиях конкурентного
рынка.

Закупочная деятельность на местном уровне актуальна всегда,
поскольку ежегодно отмечается тенденция динамического увеличения доли
муниципальных закупок на рынке государственного и муниципального заказа.

Список литературы

1. Алаев Э.Б. Экономико-географическая
   терминология. – М.: Мысль, 1977.
2. Лексин В.Н., Швецов А.Н. Государство и регионы.
   Теория и практика государственного регулирования территориального развития. –
   М.: «Либроком», 2016.
3. Невская Н.А. Макроэкономическое
   планирование и прогнозирование в 2 ч.: учебник и практикум для академического
   бакалавриата /Н.А. Невская – 2-е изд. испр. – М.: Издательство Юрайт, 2018.
4. Официальный сайт Совета Федерации
   Федерального собрания РФ (http://www.council.gov.ru).
5. Охотский Е.В. Теория и механизмы
   современного государственного управления в 2 ч.: учебник и практикум для
   академического бакалавриата и магистратуры /Е.В. Охотский. – 3-е изд. перераб.
   и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2018.
6. Региональная экономика и управление
   развитием территорий: учебник и практикум для академического бакалавриата и
   магистратуры /И.Н. Ильина, И.С. Леонард, Д.Л. Лопатников, О.Б. Хорева [и др.]:
   под общ. ред. Ф.Т. Прокопова. – М. : Издательство Юрайт, 2018.
7. Шимширт Н.Д., Крашенникова Н.В. Управление
   государственными и муниципальными финансами: Учебник. – М.: Альфа-М: НИЦ
   Инфра-М, 2014.
8. Энциклопедия государственного управления в
   России: в 4 т. /Ред. В.К. Егоров; Рос. академия гос. службы. – М.: РАГС, 2004.
9. Минаков А.В. Оценка эффективности инвестиционной стратегии страховой организации / А.В. Минаков // Экономика и предпринимательство. – 2014. – №8 (49). – С. 522-526.
10. Минаков А.В. Особенности существующих методов диагностики несостоятельности организаций / А.В. Минаков // Экономика и предпринимательство. – 2014. – № 11-2 (52). – С. 799-804.
11. Минаков А.В. Роль иностранного инвестирования в активизации инновационной деятельности в условиях неопределенности / А.В. Минаков // Экономика и Предпринимательство. – 2013. – № 11-2 (40). – С. 47-50.
12. Омшанова Э.А. Бюджет стимулирования экономического роста, или как не выйти за рамки бюджетного правила / Э.А. Омшанова, А.Ю. Чалова // Федерализм. – 2018. – № 4(92). – С. 115-133.
13. Конявский В.А. Иммунитет как результат эволюции ЭВМ / В.А. Конявский // Защита информации. Инсайд. – 2017. – №4 (76). – С. 46-52.

DOI 10.24411/2413-046Х-2019-10349

Повышение эффективности инвестиционной деятельности в регионе путем создания специальных экономических зон

Improving the efficiency of investment activities in the region by creating special economic zones

Тавбулатова Зулай Кариевна, д.э.н., профессор кафедры финансов и
кредита ИЭФ, ФГБОУ ВО «Чеченский государственный университет», г. Грозный,
Россия

Мудаева Фатима Ералиевна, Институт экономики и финансов, ФГБОУ ВО
«Чеченский государственный университет»

Висаитова Мадина Рамзановна, аспирант Института экономики и финансов, ФГБОУ ВО «Чеченский государственный университет»

Tavbulatova Zulai Karievna, Mudaeva Fatima Eralievna, Visaitova Madina Ramzanovna

Аннотация. Под
специальными экономическими зонами подразумевают хозяйственно-экономический
институт. Он выражается в повышенном экономическом росте, который происходит за
счет товарооборота, привлечения вложений, обмена знаниями и технологий,
усиливать экономическую интеграцию.

Экономические зоны способны оказывать заметное
социально-экономическое воздействие как на отдельные регионы своего
присутствия, так и на экономику страны. СЭЗ еще называют полюсами
экономического роста. За несколько десятилетий такие зоны стали носить
глобальный характер, под их влияние попали практически все страны мира.

Сегодня есть множество толкований СЭЗ, но наиболее достоверным
является авторское: специальные экономические зоны – финансовое пространство,
где для российских и иностранных бизнесменов существуют скидки и привилегии,
они помогают создавать такие варианты экономики, которые могут гарантировать
производство и поставку конечной продукции на мировой рынок. Такая схема
обеспечивает благоприятное социально-экономическое развитие и рост места
присутствия СЭЗ.

Российских реформаторов привлек мировой опыт благополучного существования СЭЗ в середине 80-х годов 20 века. В 1990 году в России появились сразу 11 зон свободного предпринимательства. Их показатели первые 15 лет были крайне непродуктивными согласно мировым стандартам. Вот основные ошибки, допущенные при их создании в нашей стране.

Summary. Under special economic zones mean economic and
economic institution. It is expressed in increased economic growth, which is
due to trade, investment, exchange of knowledge and technology, to strengthen
economic integration.

Economic zones
are able to have a significant socio-economic impact both on individual regions
of their presence and on the country’s economy. FEZ is also called the poles of
economic growth. For several decades, such zones have become global in nature,
almost all countries of the world have come under their influence.

Today, there are
many interpretations of FEZ, but the most reliable is the author’s: special
economic zones – a financial space where there are discounts and privileges for
Russian and foreign businessmen, they help to create such variants of the
economy that can guarantee the production and supply of final products to the
world market. Such a scheme ensures favorable socio-economic development and
growth of the FEZ presence.

Russian reformers
were attracted by the world experience of the successful existence of FEZ in
the mid-80s of the 20th century. In 1990, 11 free enterprise zones appeared in
Russia. Their performance for the first 15 years was extremely unproductive
according to world standards. Here are the main mistakes made in their creation
in our country.

Ключевые слова: экономические зоны, финансовое пространство, производство, мировые стандарты, продукция.

Keywords: economic zones, financial space, production,
world standards, products.

Главная ошибка при создании СЭС в России – Правительство страны
полагалось только на финансовые документы, отражающие схемы получения как можно
большей прибыли в казну государства. При этом в самые сжатые сроки. К тому же,
в России не была разработана долгосрочная государственная стратегия развития
СЭЗ, не была должным образом подготовлена законодательная и нормативная почва.

Также заметным пробелом стало отсутствие законов, регламентирующих
работу зарубежных инвесторов на территории России. Это обстоятельство не
способствовало экономической уверенности иностранцев в будущей деятельности в
нашей стране.

Лишь в 2005 году после решительного пересмотра работы СЭЗ –
ситуация в экономических зонах изменилась. В июле 2005 г. Президент РФ подписал
Федеральный закон № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской
Федерации», который определил правовой режим особых экономических зон (ОЭЗ) в
России, а также установил очередность их появления и деятельности.

Следует обратить внимание, что со вступления в силу данного
Федерального закона существование особых экономических зон и свободных
экономических зон, созданных до дня его вступления в силу, было прекращено.
Исключение составили ОЭЗ в Калининградской и Магаданской областях, деятельность
которых и по сей день регулируется отдельными законодательными актами. Согласно
Закону особая экономическая зона — «определяемая Правительством Российской
Федерации часть территории Российской Федерации, на которой действует особый
режим осуществления предпринимательской деятельности», а его целью является
«развитие обрабатывающих отраслей экономики, высокотехнологичных отраслей,
производства новых видов продукции, транспортной инфраструктуры, а также
туризма и санаторно-курортной сферы».

На территории особых экономических зон действует индивидуальный
подход к предпринимательской деятельности: инвесторы для своего бизнеса
получают инфраструктуру, которая была создана государством. Это обстоятельство
позволяет сэкономить средства основного производства. Наличие свободных
таможенных зон гарантируют резидентам финансовые послабления. Они выражаются в
льготах инвестору на аренду земли, занятой под производство.

В соответствие с Федеральным законом «Об особых экономических
зонах» в России могут создаваться зоны только четырех типов:
промышленно-производственные, технико-внедренческие, туристско-рекреационные и
портовые. Рассмотрим каждую из них.

Промышленно-производственные зоны предназначены для изготовления и
заполнения потребительского рынка внутри страны, при этом производимые товары
должны быть конкурентоспособными на мировом рынке.

Технико-внедренческие зоны предназначены для разработки и внедрения
научных разработок. На территории этих зон должен происходить «инновационный
прорыв». Такие ноу-хау должны внедряться в производство и стимулировать
экономическое развитие страны.

Туристско-рекреационные зоны создаются для повышения конкурентоспособности
отрасли туризма, развития лечебно-оздоровительных курортов. Существенное
отличие таких ОЭЗ от двух предыдущих типов зон в том, что акцент в них делается
не на производстве, а на сферу услуг для населения. Надо сказать, что в России
есть несколько туристско-рекреационных зон, которые находятся в экологически
уникальных местах. Туристический бизнес в этих местах не загрязняет окружающую
среду и не наносит ей урон.

Портовые зоны планировались как места, где будут налажена и
улучшена логистика за счет того, что в порты будут привлечены дополнительные
грузопотоки. Рост грузоперевозок должен помочь интегрировать Россию в мировое
финансовое пространство, а также перераспределить мировые потоки товаров и
капиталов в интересах РФ. Портовые зоны были необходимы нашей стране, потому
как, имея самую протяженную морскую границу, Россия сегодня заметно отстает от
других морских государств по эффективности портового хозяйства.

Зоны особого развития в РФ существовали и до 2014 года. Тогда их
насчитывалось чуть более 20-ти. Однако национальная экономика продолжала
требовать денежных вливаний с запада. Это стала причиной стимулировать
интеграцию зарубежного бизнеса в российский рынок на определенных условиях
путем создания нового типа зон особого развития. Так появились ТОРы –
территории опережающего развития.

Определяющим понятие ТОР является обособленная территория
отдельного субъекта РФ. Она представляет собой закрытый тип
административно-территориального управления. Здесь действует иной режим права,
который дает существенные бонусы для развития бизнеса. Эти правовые норм
устанавливает Правительство Российской Федерации.

Благоприятные условия для ведения бизнеса в таких зонах привлекают
инвесторов. Это позволяет значительно ускорить темпы социально-экономического
роста. Как следствие, уровень жизни населения в таких зонах становиться
качественно выше.

Второе название зоны ТОР это ТОСЭР, что расшифровывается как
территория опережающего социально-экономического развития.

На законодательном уровне суть функционирования такой зоны
закреплена Федеральным законом №473 от 29.12.2014. Там четко прописано, каким
правовым статусом обладает ТОСЭР. Утвержден список налоговых льгот и перечень
предоставляемых преференций.

Воспользоваться такими «благами» могут только резиденты ТОР. Кто
такие резиденты? Это предприниматели, а также коммерсанты, либо юридические
лица, прошедшие особую процедуру государственной регистрации. В ходе этой
процедуры составляется соглашение о том, в соответствии с каким регламентом
будет осуществляться деятельность предпринимателя на данной территории.

70 лет, именно на такой период в России создается территория
опережающего развития. Однако в случае необходимости период действия ТОР может
быть продлен по решению Правительства РФ. Но лишь в том случае, если
федеральный орган на то уполномоченный предоставит согласие.

В законе о ТОРах указано и каким должен быть порядок управления.
Прописано также, как можно будет провести ликвидацию ТОРа. Помимо этого в
правовом акте зафиксирован перечень действий для прекращения статуса резидента
ТОР, либо, напротив, его приобретения.

Созданию ТОРов предшествовала большая работа с документацией
различных кодексов РФ: Градостроительного и Трудового, Лесного и Гражданского,
Земельного и других.

Поправки также коснулись ФЗ о исполнительных и законодательных
органах, в части субъектов Российской Федерации. Претерпели изменения законы о
приватизации. Потребовалось внести поправки об обязательном страховании
иностранных граждан, которые работают на территории РФ. Коснулись изменения и
местного самоуправления, закона об экологической экспертизе и лицензировании, и
так далее.

Целый ряд моментов влияют на статус ТОР:

• особое налогообложение;
• предоставление льгот при аренде;
• особенное отношение государства в части предоставления услуг;
• свободная таможенная зона, точнее свойственные ей процедуры;
• возможность найма персонала высокого класса из-за рубежа;
• особый порядок ведения государственного контроля и надзора на муниципальном уровне;
• землепользование на особых условиях;
• приоритетное право на работу с объектами инфраструктуры.

Любопытный факт: аппарат управления в ТОРах наделен теми же
полномочиями, что и органы государственной власти. Это прописано в нормативных
актах о ТОРах.

На этих же территориях действует особый вид органов МВД, МЧС, ФСН
и другие.

Повышается уровень выполнения административного управления.

Важный момент заключается в том, что особенные льготы на налоги
предоставляются лишь резидентам ТОР. Это прописано в статье №14 Федерального
закона «О территориях опережающего развития». При этом резидент получает не
только привилегии, но и вынужден сам вносить вклад в развитие данной зоны
согласно подписанному соглашению: делать капитальные инвестиции, выполнять свои
обязательства в строгие сроки и объемы.

Налог на добавленную стоимость для резидентов ТОР взимается по
упрощенной системе. (статья 176.1 Налогового кодекса РФ). Согласно НК,
налогоплательщик ТОР может возместить уплаченный налог, если вместе с
декларацией будут продемонстрированы поручительство от управляющей компании
субъекта.

Важно указывать в декларации наличие права на возмещение налога на
добавочную стоимость.

Отдельными привилегиями пользуются резиденты и в отношении налога
на прибыль. Они имеют право на нулевую ставку налога в федеральный бюджет. Но
срок ограничен пятью годами. До 5% снижена и ставка в региональные бюджеты.
Отсчет стартует уже с 1 прибыльного периода.

Такие условия действует на протяжении 5 периодов налогообложения.
Далее ее нельзя делать выше 10%.

Рассмотрим, какими льготами может пользоваться резидент и в части
добычи полезных ископаемых. Для расчета НДПИ используется особый социальный
коэффициент. Он применяется для добычи полезных ископаемых в определенной зоне.

Этот коэффициент чаще всего равен нулю. По крайней мере, до того,
как начнет применяется сниженная налоговая ставка. Он может действовать около
10 лет.

На такой же период, в 10 лет, действуют поблажки и относительно
страховых и пенсионных взносов. Всего 6% составляют отчисления в Пенсионный
фон. 1,5% уходят в Фонд социального страхования; 0,1% направляют в Фонд
обязательного медицинского страхования уровня федерации.

Почти каждое государство в рамках региональной политики
устанавливает индивидуальные законодательные и экономические режимы на отдельно
очерченных территориях. Главная цель любой страны при создании подобного
пространства – прибыль как для отдельной зоны, так и всей национальной
экономики.

Сегодня к этим территориям относят: особые экономические зоны,
закрытые административно-территориальные образования (ЗАТО), офшорные зоны,
наукограды, территории опережающего социально-экономического развития.

Особые экономические зоны (ОЭЗ) характеризуются беспошлинным или
льготным импортом и экспортом, изолированность торговых, финансовых,
хозяйственных отношений от всего государства. Кроме того, важная черта ОЭЗ –
приток зарубежного капитала.

Закрытые административно-территориальные образования (ЗАТО)
регулируются Законом РФ от 14 июля 1992 г. № 3297-1 «О закрытом
административно-территориальном образовании» (далее – Закон о ЗАТО).
Данный закон распространяется на населенные пункты, где расположены предприятия
атомной промышленности и оборонного комплекса страны. А именно — объекты
Министерства обороны РФ и Министерства по атомной энергии РФ.

Офшорные зоны, как правило, базируются на островных государствах
или островах с особой юрисдикцией. Офшоры привлекают финансовые потоки низкими
налогами.

Наукограды – это, как правило, населенные пункты с градообразующим
научно-производственным комплексом. Если муниципальному образованию присвоено
звание наукограда, то это означает, что ему будет оказана государственная
поддержка на федеральном уровне.

Территории опережающего социально-экономического развития (ТОР).
Этот вид территориальных образований – самый молодой на территории России. В
2013 году Сибирь и Дальний Восток были объявлены такими центрами.

Для бизнесменов и предпринимателей на территории опережающего
социально-экономического развития действуют следующие стимулирующие режимы:
льготные цены на арендную плату, налоговые послабления, приоритетное
подключение к объектам инфраструктуры ТОР, таможенные льготы.

Рассмотрим ОЭЗ промышленно-производственного типа на территории
России.

Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ «Об особых
экономических зонах в Российской Федерации» (далее – Закон об ОЭЗ)
определяет все виды льгот для представителей ОЭЗ. Разобьем их на три группы:
экономические, юридические и инфраструктурные.

Экономические факторы – это результат экономической деятельности в
условиях преференции. К ним относят:

1)      налог на прибыль –
снижение ставки на 4% в течение 5 лет со дня включения в список ОЭЗ;

2)      налог на имущество. В
течении 5 лет освобождение от уплаты налога на имущество, без преференций –
уплата в казну 2,2% от стоимости движимого и недвижимого имущества;

3)      Земельный налог.
Инвестор освобождается от уплаты земельного налога в течение 5 лет с момента
приобретения участка, без преференций – уплата земельного налога в размере 1,1%
кадастровой стоимости;

4)      транспортный налог. С
преференциями – транспортный налог не платится в течение 5 лет, без преференций
– уплата транспортного налога в размере от 5, 7, 10, 15% в от мощности
двигателя автомобиля (измеряется в лошадиных силах);

5)      арендная плата. С
преференциями – самый высокая плата на землю составляет 2% их кадастровой
стоимости в год, без преференций – аренда определяется органами власти субъекта
РФ;

6)      НДС, таможенные
пошлины, акцизы. С преференциями – импорт минует НДС и таможенные пошлины. При
экспорте за территориальные пределы РФ ввозные таможенные пошлины и налоги не
взимаются, вывозные пошлины подлежат уплате, как при вывозе. Без преференций
взимается НДС в размере 18% стоимости товара, таможенная пошлина – в размере от
0,1% стоимости товара, так же взимаются и акцизы;

7)      амортизация. При
наличии преференций, затраты на приобретение необходимого оборудования
окупаются скорее;

8)      убытки можно
переносить на будущее время без ограничений, без преференций – перенос
финансовых потерь на следующий период;

9)      затраты на НИОКР
списываются, без преференций – затраты на НИОКР остаются у предприятия и после
перекочевывают в убытки предприятия.

Юридические факторы все виды преференций:

1)      законодательство.
Изменения нормативной базы (кроме актов налогообложения подакцизных товаров) не
будут применяться к резидентам ОЭЗ в течение всего срока их существования;

2)      кредиты и займы.
Резидентам дают гарантии на одобрение ссуды на инвестпроекты;

3)      градостроительные
регламенты. С преференциями градостроительные регламенты не распространяются на
земли в рамках ОЭЗ. Без послаблений – правила землепользования и застройки
определяет градостроительный регламент.

4)      регистрация. С
преференциями – принцип «одного окна».

5)      статус резидента.
Лишить статуса резидента ОЭС возможно лишь через суд.

Список литературы

1. Алаев Э.Б. Экономико-географическая
   терминология. – М.: Мысль, 1977.
2. Гимазова Ю.В., Омельченко Н.А. Государственное
   и муниципальное управление: учебник для академического бакалавриата /под общ.
   ред. Н. А. Омельченко. – М.: Издательство Юрайт, 2017.
3. Государственные и муниципальные финансы
   учебник и практикум для академического бакалавриата /И.С. Ракитина, Н.Н. Березина.
   – М.: Издательство Юрайт, 2018.
4. Зобнин А.В. Информационно-аналитическая
   работа в государственном и муниципальном управлении: Учебное пособие. – М.:
   Вузовский учебник: Инфра- М, 2012.
5. Официальный сайт Совета Федерации
   Федерального собрания РФ (http://www.council.gov.ru).
6. Региональная экономика и управление
   развитием территорий: учебник и практикум для академического бакалавриата и
   магистратуры /И.Н. Ильина, И.С. Леонард, Д.Л. Лопатников, О.Б. Хорева [и др.]:
   под общ. ред. Ф.Т. Прокопова. – М. : Издательство Юрайт, 2018.
7. Шимширт Н.Д., Крашенникова Н.В. Управление
   государственными и муниципальными финансами: Учебник. – М.: Альфа-М: НИЦ
   Инфра-М, 2014.
8. Энциклопедия государственного управления в
   России: в 4 т. /Ред. В.К. Егоров; Рос. академия гос. службы. – М.: РАГС, 2004.

DOI 10.24411/2413-046Х-2019-10344

Повышение эффективности бюджетных расходов в целях выравнивания региональной ассиметрии

Regional asymmetry in the Russian Federation and its causes

Успаева Милана Гумкиевна, кандидат экономических наук, ФГБОУ ВО
«Чеченский государственный университет», кафедра финансов и кредита, доцент
кафедры финансов и кредита

Мудаева Фатима Ералиевна, Института экономики и финансов, ФГБОУ ВО «Чеченский государственный университет», г. Грозный, Россия

Гачаев Ахмед Магомедович, кандидат физико-математических наук, доцент,
Грозненский государственный нефтяной технический университет им.акад.М.Д.
Миллионщикова,Комплексный научно-исследовательский институт им.Х.И.Ибрагимова
РАН, заведующий кафедрой «Высшая и прикладная математика», gachaev_chr@mail.ru,

Uspaeva Milana Gumkievna, Mudaeva Fatima
Eralievna, Gachaev Akhmed Magomedovich

Аннотация. Существенные
различия в социальных и экономических системах являются неотъемлемой частью
регионов, которые можно проследить при помощи качественных показателей. Для
проведения оценки используют методики расчета региональной асимметрии. При этом
асимметрию характеризуют как отклонение параметров (свойств) этого объекта, то
есть региона в данном случае, от некоторой «нормы», «стандарта» или типичного
состояния для определения рода систем. За норму или стандарт берутся показатели
из шкалы асимметрии. Также у термина, есть синонимичные понятия, к примеру,
понятие региональной диспропорции.

Значимые различия в уровне жизни, производстве, макрорегионами
глобальной экономической системы и в сфере услуг между крупными экономическими
регионами одного государства и есть региональная диспропорция. Более того, в
отечественной науке, достаточно часто распространен термин «территориальная
дифференциация». По своей сути это явление, при котором региональное развитие
превышает определенный предельный и/или критический уровень.

Очевидно, что из представленных выше понятий, все они трактуют одно и то же явление, так называемое ассиметричное развитие регионов. Характеризует она региональную систему в определенный период времени.

Summary. Significant differences in social and economic systems are an integral part of the regions, which can be traced using qualitative indicators. Methods of calculation of regional asymmetry are used for the assessment. In this case, asymmetry is characterized as a deviation of the parameters (properties) of this object, that is, in this case, from some «norm», «standard» or typical state to determine the kind of systems. For the norm or standard indicators are taken from the scale of asymmetry. Also, the term has synonymous concepts, for example, the concept of regional disproportion.

Significant
differences in living standards, production, macro-regions of the global
economic system and in the service sector between large economic regions of one
state is a regional disproportion. Moreover, in domestic science, the term
«territorial differentiation»is quite common. At its core, it is a
phenomenon in which regional development exceeds a certain limit and / or
critical level.

It is obvious
that from the concepts presented above, they all treat the same phenomenon, the
so-called asymmetric development of regions. It characterizes the regional
system in a certain period of time.

Ключевые слова: уровень, региональное развитие, ассиметричное развитие, региональная диспропорция, система.

Keywords: level, regional development, asymmetric development, regional disproportion, system.

Стоит отметить, что региональная асимметрия относительна всегда
(т.е. ее показатели стоит оценивать согласно существующим стандартам, лидо с
показателями иного аналогичного региона), также необходимо отметить, что для
расчётов асимметрии регионов стоит применять разнообразные показатели
социально-экономического развития.

Асимметричный тип регионального развития соответствует увеличению
разрыва, когда более сильные регионы увеличивают относительное преимущество, а
более слабые увеличивают отставание. Сглаживающий тип может характеризовать
развитие, во время которого разрыв между регионами сокращается. Нейтральный тип
– когда в течение всего периода соотношение региональных показателей остается
стабильным.

С введением рыночных реформ различия в социально-экономическом развитии регионов постоянно усугубляются и усиливаться. Столь значимые различия в социально-экономическом развитии уникальны для конкретного государства и сопоставимы только с различиями между самыми богатыми и бедными странами в мире. Объяснить это можно двумя причинами.

Первое, наличием регионов с различной структурой экономики и
дифференцированным менталитетом населения, в том числе и власти. Во-вторых,
существенным ослаблением регулирующей роли государства и определенным
экономическим неравенством субъектов РФ.

Современная региональная политика Российской Федерации нацелена на
повышение благосостояния граждан и реализуется мерами по стимулированию, а
также сдерживанию разнообразных общественных процессов зависимо от того, какие
из них сочтены наиболее полезными для общества, а какие – менее желаемые. При
этом основная цель региональной политики, которая декларируется современным
обществом, – утверждение и поддержание социальной справедливости, принятие
чисто экономических решений для урегулирования региональных проблем через
рынок.

Правильное, равномерное, развитие – это преимущество региона, в то
время как ассиметричное развитие связано с центростремительными тенденциями,
которые взаимодополняют удалением региональных показателей друг от друга, все
большим межрегиональным расслоением (различием), при этом гармоничное развитие
соответствует взаимному сокращению региональных показателей, значимой
региональной однородности. Любой из типов регионального развития не может быть
объявлен априори негативным или позитивным. А все потому, что результат
асимметричного развития могут быть результатом улучшений показателей на
территории других регионов, а также наоборот, сокращение разницы региональных
показателей во времени может быть сопровождено их значимым ухудшением.

Значимая асимметрия в региональном развитии определяется в
значимых пространственных социально-экономических диспропорциях и как
результат, становление развития определенных территорий, не только вызывает
ощутимую озабоченность, но и становиться неким источников реальной социальной
напряженности.

Ученые уверенны, что экономическая асимметрия развития регионов в
Российской Федерации, с учетом специфики региональной истории, обусловлена
прежде всего дифференциации территории согласно уровню экономического развития
и увеличения экономического различия (диспропорциональности), которые могут
быть проявлены в формах регионального изоляционизма, сепаратизма, а также
дезинтеграцией экономического пространства.

Основные причины возникновения региональной асимметрии на
территории Российской Федерации согласно социально-экономическому развитию
регионов на сегодняшний день, стоит относить следующие показатели:

1) ранее сложившаяся асимметрия (до 1991 года) развития регионов страны, которые обусловлены региональными отличиями в распределении по территории федерации факторов производства (капитала, труда, технологий, ресурсов), эффективности их применения, а также различиями в периодичности воспроизводственных процессов, а также усилением влияния внешних факторов;

2) увеличение региональной экономической специализации в условиях продолжительного системного кризиса;

3) неспособность существующих рыночных саморегулирующих механизмов в полной мере преодолевать и предупреждать значимые территориальные развития не только при распределение факторов производства, но и в жизненном уровне населения, а также эффективности региональной экономики.

Для решения данных проблем сил регионов будет недостаточно,
поэтому истинное решение задач должно быть в плоскости тесного взаимодействия
руководства регионального и федерального уровня. В современной России для
достижения долговременной устойчивой траэктории экономического роста страны и
регионов должны быть как гипертрофированная асимметрия, так и абсолютная
симметричность региональных экономик.

В последние годы были предпринятые попытки стимулировать развитие
региональной экономики, но в России по-прежнему можно наблюдать исторически
сложившаяся тенденция поляризации социального и производственного пространства.
Принимая преимущества и возможности уже используемых полюсов роста, стоит
понимать, что основной задачей политики развития регионов до сих пор остается
снижение различий социальных и экономических состояний субъектов РФ.

Истинное стремление исключительно к одному из показателей, к
примеру, экономической эффективности территории несомненно приведет к
усугублению неравенства, поэтому для принятия компромиссных решений
понадобиться поиск оптимальных разнообразных интересов, которые и будут
учитываться в дальнейшем.

Впервые термин муниципальное образование был использован в
Гражданском кодексе Российской Федерации, согласно которому муниципальные
образования имеют право принимать участие в отношениях, которые регулируются
гражданским законодательством, то есть являются равноправными субъектами
гражданских правовых отношений.

Что правда в ГК прямых определений данному понятию нет, поэтому
первое определение муниципальным образованиям характеризуется как
самоуправляемая территория согласно ФЗ № 154-ФЗ от 28.08.1995 «Об общих принципах
организации местного самоуправления в Российской Федерации». Муниципальные
образования представлены в нем как сельское или городское поселение, или сразу
несколько поселений, которые объединены общей территорией, предусмотренной ФЗ,
в пределах которой осуществляется местный бюджет, самоуправление или
собственность, а также выборные органы самоуправления.

В данном определение муниципального образования четко определены
атрибуты, то есть неотъемлемые свойства, без которых оно не может нормально
функционировать и существовать. От латинского аttribuо — придаю, наделяю,
атрибуты представлены как:

• население, которое обладает правом осуществлять управление на местном уровне;
• территория;
• местный бюджет;
• муниципальная собственность;
• выборные органы.

Что правда во время определения территории муниципального
образования ФЗ № 154-ФЗ руководствуется ст. 131, п.1 Конституции РФ и только
причисляет все доступные виды населенных территорий, в том числе сельское и
городское поселение, а также несколько поселений или часть), при этом фраза
«иная населенная территория» оставляет возможность дополнить список.

Данным образом, вопрос определения территории, в пределах которой
может быть осуществлено местное самоуправления фактически остается не решенным.
Но данный недостаток был устранен в ФЗ от 06.10.2003 №131 «Об общих
принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».
Определение и уточнение территориальных основ муниципального образования
реализуется в соответствии с положениями данного закона современной реформы
местного самоуправления в Российской Федерации.

Несмотря на то, что ФЗ № 131 не передает содержательное
определение муниципального образования, тем не менее термин территория
трактуется в нем, как многообразие видов территориальной организации местного
самоуправления. Поэтому выделяют пять категорий (типов) муниципальных
образований, а также перечислен ряд требований, которыми необходимо
руководствоваться во время установки и изменений границ их территорий. Среди
категорий муниципальных образований выделены следующие типы:

• муниципальный район;
• городские поселения – городской округ, которые не входят в состав муниципального района;
• сельское поселение, которое состоит в составе муниципального района;
• городское поселение, которое входит в состав муниципального района;
• внутригородская территория города федерального назначения.

Сточки зрения целесообразности наличие муниципальных образований
разнообразных типов продуктивна необходимостью решения следующих ключевых
моментов современной реформы местного самоуправления в Российской Федерации
как: максимальное приближение органов местного самоуправления к населению,
которые обеспечивают их ответственность перед государством, а также
эффективность решения вопросов местного значения на территориальном уровне.

В отличие от ФЗ № 154, который не подразумевал содержание
каких-либо ограниченных требований по отношению установления границ
муниципальных образований, а также их территории устанавливаются «согласно с ФЗ
и законами субъектов Российской Федерации». Что парвла согласно ФЗ №131 ст. 11,
во время становления границ муниципального образования, стоит учитывать
показатели численности населения, а также критерии доступности
административного центра поселения для граждан населенных пунктов, которые
включены в состав.

Что правда данные критерии не подлежат однозначному определению, в
частности «основным нормативом» для образования сельских поселений выступает
показатель численности населения, который равен 1000 или 3000 чел. для территории
с повышенной плотностью населения. Что говорит о том, что в результате реформы
местного самоуправления в Российской Федерации общая численность муниципальных
образований вырастет в разы.

По состоянию на сегодняшний день, также, как и на октябрь 2007
года, согласно ФЗ № 131, существует 24154 МО, из которых:

• внутригородских муниципальных образований городов федерального значения – 236;
• сельских поселений — 19864;
• городских поселений — 1732;
• муниципальных районов — 1799;
• городских округов – 523.

Наличие огромного количества малочисленных муниципальных образований обоснованно вызывает сомнения в возможности налаживания продуктивных взаимоотношений органов государственной власти субъектов Российской Федерации со всеми из них без исключений. С другой стороны, как показывает практика формирования муниципальных образований на базе небольших населенных пунктов достаточно распространена в мире. Количество характеристик, которые стоит учитывать во время определения пешеходной и транспортной доступности административного центра, достаточно велико: время года, состояние дорог, скорость движения пешехода, его возрастные характеристики и прочие. Неоднозначное толкование соответствующей нормы Федерального закона № 131-ФЗ, вероятнее всего, приведет к разным подходам в установлении границ поселений.

Характеризуя территориальную организацию местного самоуправления,
необходимо отметить, что она подвержена определенной динамике.

Таким образом, из всего вышесказанного можно сделать вывод о том, что муниципальные образования характеризуется рядом атрибутов: территория, население, выборные органы и должностные лица местного самоуправления, собственная компетенция, муниципальная собственность, местный бюджет и совокупность нормативно-правовых документов, регулирующих сферу местного самоуправления. Атрибуты муниципального образования и присущая каждому из них характеристика представлены в табл 1.

Данным образом, исследование сущности муниципального образования
по результатам использования социально-экономического и системного подходов
дает возможность сформировать ряд определений, в том числе и то, что
муниципальное образование — это неотъемлемая часть территории Российской
Федерации, в пределах которой граждане проживающее на ней реализуют свои
конституционные права, в том числе на организацию местного самоуправления в
определенных действующим законодательством рамках для реализации общих
интересов, путем формирования выборных органов, которые наделены собственной
компетенцией , местного бюджета, а также муниципальной собственности.

Список литературы

1. Федеральный
   закон от 06.10.2003 No 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного
   самоуправления в Российской Федерации».
2. Зобнин
   А.В. Информационно-аналитическая работа в государственном и муниципальном
   управлении: Учебное пособие. – М.: Вузовский учебник: Инфра- М, 2012.
3. Кистанов
   В.В. Региональная экономика России: Учебник / В.В. Кистанов, Н.В. Копылов.- М.:
   Финансы и статистика, 2011.
4. Концепция
   долгосрочного социально-экономического развития России на период до 2020 года
   (утверждена распоряжением Правительства РФ от 17.11.2008 No 1662- р).
5. Лаврикова
   Ю.Г. Кластеры: стратегия формирования и развития в экономическом пространстве
   региона. – Екатеринбург: Институт экономики УрО РАН, 2008.
6. Охотский
   Е.В. Теория и механизмы современного государственного управления в 2 ч.:
   учебник и практикум для академического бакалавриата и магистратуры /Е.В.
   Охотский. – 3-е изд. перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2018.
7. Попов
   Р.А. Региональное управление и территориальное планирование: Учебник. – М:
   Инфра-М, 2013.
8. Региональная
   экономика и управление развитием территорий: учебник и практикум для
   бакалавриата и магистратуры / И. Н. Ильина [и др.]; под общ. ред. Ф.Т.
   Прокопова. – М. : Издательство Юрайт, 2017.

DOI 10.24411/2413-046Х-2019-10340

Устойчивость внешних воздействий на финансовую систему страны в условиях глобализации

Sustainability of
external influences on the financial system of the country in the context of
globalization

Байсаева Малика Усамовна,
кандидат экономических наук, доцент, ФГБОУ ВО «Чеченский государственный
университет», доцент кафедры финансов и кредита, baysaeva@mail.ru

Астамиров Асламбек Асланович, ФГБОУ ВО «Чеченский государственный университет»

Baisaeva Malika Usamovna

Astamirov Aslambek Aslanovich

Аннотация. Формирование устойчивой финансовой системы – фундаментальная цель социально-экономической политики любой страны. Различные государства решают эту проблему в соответствии с особенностями структуры экономической, финансовой, политической систем, однако рано или поздно все они приходят к выводу о целесообразности формирования системы анализа состояния финансового сектора экономики. Актуальность этой проблемы связана с повышением интереса к вопросам экономической (финансовой) безопасности государства, охватывающих оценку уровня иммунитета финансовой системы к внутренним и внешним шокам, анализ контролируемости финансовых потоков страны и их достаточность для устойчивого экономического развития. Лауреат Нобелевской премии Дж. Бьюкенен отмечал, что для правительств всех стран существует проблема дефицита ресурсов, прежде всего финансовых. Финансовый сектор выделяется в самостоятельную составляющую экономической системы, усложняется его структура, повышается роль и усиливается влияние финансовой сферы на реальный сектор экономики.

Summary. The formation of a stable financial system is a
fundamental goal of the socio-economic policy of any country. Various states
solve this problem in accordance with the structural features of the economic,
financial, and political systems, but sooner or later they all come to the
conclusion that it is advisable to form a system for analyzing the state of the
financial sector of the economy. The urgency of this problem is associated with
increased interest in the economic (financial) security of the state, covering
the assessment of the level of immunity of the financial system to internal and
external shocks, the analysis of the controllability of the country’s financial
flows and their adequacy for sustainable economic development. Nobel laureate
J. Buchanan noted that for the governments of all countries there is a problem
of a shortage of resources, primarily financial. The financial sector is
singled out as an independent component of the economic system, its structure
is complicated, the role is increased and the influence of the financial sector
on the real sector of the economy is enhanced.

Ключевые слова: развитие, система, регион, структура, воздействие.

Keywords: development, system, region, structure, impact

Введение

Отношение валовой добавленной стоимости, созданной в финансовом
секторе России, во внутреннем валовом продукте в 2015 г. составил 4.61 %. Для
сравнения: в Австрии – 4.64, Германии – 4.14, Польши – 3.63, Чехии – 2.72 %.

На протяжении последних десятилетий наблюдается значительная
нестабильность развития финансового сектора, что влечет шаткость финансовых
систем многих стран мира. Это объясняется не только внешними факторами, но и
внутренними проблемами их становления. Результаты исследований финансовых
кризисов доказывают, что, как правило, именно на уровне субъектов хозяйствования
формируются основные источники кризисных ситуаций [4, с. 58]. Особенно
актуально это для стран с переходной экономикой (в том числе и России), которым
в ходе своего развития приходится решать качественно новые проблемы
макроэкономического управления, ведь функционирование переходной экономики
часто происходит в условиях перманентного кризиса и наличия разнообразных
структурных, экономических, социальных, правовых проблем, которые требуют
немедленного решения [1, с. 70]. Механизмы государственного управления таких
экономик объединяет, с одной стороны, общая антикризисная направленность,
поскольку в основе деятельности органов государственного управления лежит
стремление остановить развертывания структурных кризисных явлений, вызванных
трансформацией экономики, а с другой – желание добиться более значительных
успехов в обеспечении долгосрочного устойчивого развития, что дало бы
возможность сократить отставание от промышленно развитых стран [7, с. 92].

Основная часть

Довольно часто в нашей стране выбор оптимальной модели достижения
финансовой стабильности, определение соответствующего механизма, технологии и
менеджмента для реализации поставленных задач происходят без реальной оценки
последствий введения экономических преобразований и обеспечения эффективности
общественных благ в процессе выполнения обязательств государства [3, с. 58]. Центральный
банк ввел основные элементы системы оценки финансовой устойчивости и
предотвращения финансовых кризисов (микропруденционный анализ банковской
системы, сбор и обработка статистической информации, анализ макроэкономических
процессов) несколько лет назад. Однако и сегодня нельзя утверждать, что
координация и обобщение результатов деятельности этих элементов системы
являются совершенными. Это существенно снижает эффективность принятия решений
по регулированию деятельности как отдельных звеньев, так и всей системы в целом
[2, с. 52]. Поэтому экономика требует наработки теоретических, правовых и
административно-организационных механизмов регулирования финансового состояния
государства и предубеждение угрозы ее финансовой устойчивости. Итак,
исследование международного опыта построения системы оценки финансовой
устойчивости как элемента общегосударственного управления экономикой, формирование
комплексного подхода к определению ее текущего состояния и разработка системы
мер для обеспечения безопасности от финансовых кризисов становятся для
отечественной финансовой системы актуальной научной и практической проблемой
[6, с. 145].

Несмотря на значительные достижения в исследовании проблем
обеспечения финансовой устойчивости понятие устойчивости финансовой системы в
отечественной и иностранной научных школах до сих пор окончательно не
сформировалось. В то же время не имеет универсального определения, которое бы
отражало основные функции, задачи и критериальные признаки финансовой
устойчивости, индикаторы ее оценки. Отсутствуют качественные механизмы, которые
уменьшают уязвимость банковской системы к внешним и внутренним факторам
дестабилизации, повышают качество и эффективность ее деятельности. 

Целью статьи является обобщение опыта использования систем оценки
финансовой стабильности, которые в последнее время активно внедряются во многих
странах мира, и разработка методических рекомендаций по обеспечению
устойчивости финансовой системы России, могут быть использованы для
профилактики кризисов или других нежелательных явлений в финансовом секторе
отечественной экономики [9, с. 192].

Системы анализа финансового сектора в различных странах имеют свои
особенности. И хотя информационная наполненность и аналитические инструменты
существенно отличаются, основная направленность остается неизменной – получение
информации о состоянии отдельных субъектов и на этой базе определение состояния
финансовой системы и установления угроз ее стабильности со стороны внешних или
внутренних факторов. Следует отметить, что кроме рассмотренных общих методик
оценки устойчивости финансового или банковского сектора в экономической
литературе предложен целый ряд механизмов и систем индикаторов для оценки
отдельных направлений экономической деятельности. В частности, широко известная
система показателей оценки долговой нагрузки на страну, разработанная
специалистами Мирового банка, практический интерес представляет система индикаторов
экономической безопасности страны и тому подобное [5, с. 47]. 

Несмотря на то, что сейчас банковская система России является
самым мощным участником отечественного рынка финансовых услуг, а ее деятельность
существенно влияет как на общее состояние финансовых рынков, так и на стратегии
участников этих рынков, Центральный банк с целью оценки уровня и динамики
внешнего долгового бремени и мониторинга использования внешних кредитов и
займов, разработал собственную систему индикаторов. Она состоит из 18
показателей и достаточно полно отражает риски, которые могут грозить банковская
и финансовая системы России:

• чистые прямые иностранные инвестиции в ВВП (%);
• внешний финансовый леверидж;
• дефицит текущего счета платежного баланса к ВВП
  (%);
• валовой внешний долг и его основные составляющие
  (млн долларов США);
• срочная структура валового внешнего долга (%);
• структура валового внешнего долга в разрезе
  основных заемщиков (%);
• валовой внешний долг к объему экспорта товаров и
  услуг (%);
• валовой внешний долг к ВВП (%);
• погашению и обслуживанию валового внешнего долга
  к экспорту товаров и услуг (%);
• международные резервы к ВВП (%);
• валовой внешний долг к международным резервам
  (%);
• краткосрочный внешний долг к международным
  резервам (%);
• международные резервы минус государственный и
  государственный гарантированный долг к ВВП (%);
• международные резервы минус государственный и
  государственный гарантированный долг, минус краткосрочный внешний долг к ВВП
  (%);
• краткосрочный внешний долг плюс текущий счет платежного
  баланса, международных резервов (%);
• краткосрочный внешний долг плюс текущий счет
  платежного баланса плюс чистые прямые иностранные инвестиции международных
  резервов (%);
• международные резервы в месяцах будущего импорта
  товаров и послу;
• другие индикаторы, характеризующие устойчивость
  экономики к внешним шокам. 

Указанные индикаторы определяются по методологии МВФ, изложенной в
Справочнике по компиляции индикаторов финансовой стабильности (2006). Эта
система является первой в нашей стране официальной системой показателей для
оценки внешних финансовых рисков и рисков банковских учреждений.

Делая акцент на важном методологическом и практическом значении
этой разработки, следует отметить и определенные несогласованности. Например,
не всегда понятно, какой экономический смысл имеют некоторые показатели; кроме
того эта методика не дает нормативных значений, что в определенной степени
снижает ее практическое значение; динамика отдельных показателей является
взаимозависимой, а потому в общей системе они лишь будут дополнять друг друга;
некоторые индикаторы можно рассчитывать по разным методикам и тому подобное. В
целом предложенная система индикаторов является достаточно полной и учитывает
накопленный опыт, в частности, разработки специалистов Всемирного банка и
отечественных ученых. Однако она дает индикативные (нормативные) значения, что
в определенной степени снижает ее практическое значение [10, с. 11]. 

Таким образом, обобщая существующую практику и опыт, следует
отметить: выбор объектов и методов проведения исследования устойчивости
финансовой системы зависит от особенностей финансового сектора страны и
принятых в ней подходов к управлению экономикой, от структуры финансовой
системы зависит также и перечень основных рисков. Поэтому, несмотря на наличие
определенных положительных оценок, большинство показателей – индикаторов
финансовой стабильности, предложенных МВФ и используемых в развитых странах
мира могут адекватно отражать такую сложную и внутренне противоречивую
категорию, как стабильность финансового сектора в нашей стране. Это вызвано
произвольным использованием финансовых показателей без учета конкретных условий
развития экономических процессов и взаимосвязей между отдельными показателями.
Исследования в области обоснования системы показателей финансовой стабильности
в России должны проводиться по следующим основным направлениям:

• определение модели системы оценки финансовой
  устойчивости, соответствующей особенностям экономического развития России;
• адаптация мирового опыта использования системы
  оценки финансовой устойчивости экономики как элемента системы управления
  отечественной экономикой;
• разработка научно обоснованных подходов к
  практическому применению комплекса инструментальных средств оценки финансовой
  устойчивости экономики для системного планирования, управления и контроля за
  финансовой системой страны.

Основной целью разработки и распространения индикаторов финансовой
стабильности в России должно быть предотвращение нежелательных с позиций государства
и крупных системообразующих субъектов событиям на финансовых рынках. Вследствие
этого критериями отбора показателей должны быть: уровень ликвидности,
доходность, управляемость, уровень риска финансовых учреждений и финансовых
рынков [8, с. 52]. Кроме этого, внедрение системы оценки состояния финансовой
системы требует: уточнение перечня индикаторов финансовой устойчивости и их
предельных значений; определение необходимости стресс-тестирование финансовой
системы и в случае необходимости – нахождение оптимального типа и метода
проведения согласования формы отчетности; развития элементов системы раннего
предупреждения финансовых кризисов, как логического продолжения
функционирования системы оценки устойчивости финансовой системы. Можно
утверждать, что для отечественных условий наиболее приемлемыми индикаторами
финансовой стабильности являются:

• структура кредитования, в частности, доля
  потребительских кредитов, кредитов в иностранной валюте и ипотечных кредитов;
• объемы внешних заимствований финансового и
  нефинансового секторов;
• показатели глубины финансовых рынков и
  ликвидности финансовых учреждений;
• индекс фондового рынка.

На современном этапе постоянное наблюдение за финансовым
состоянием банковской системы является важным направлением, информационно-аналитической
составляющей отчетности центральных банков мира. Следовательно,
совершенствование деятельности ЦБ РФ с целью обеспечения стабильности
функционирования финансовой системы страны в ближайшее время должно
осуществляться на основе:

• повышение оперативности механизмов денежно-кредитной политики по поддержанию ликвидности;
• усиление международного сотрудничества в сфере антикризисного управления;
• совершенствование национальных и транснациональных механизмов работы со слабыми и проблемными банками;
• расширение перечня объектов обеспечения, сроков рефинансирования.

Повышение эффективности функционирования финансового сектора и его
стабильности – единственное взаимосвязано задачи. Как следствие в случае
неизменности или увеличении уровня ликвидности, доходности и снижение рисков
финансовые рынки и финансовые учреждения будут управляемыми и будут
функционировать стабильно, в противном случае, в зависимости от уровня и
характера изменений, ситуация будет нестабильной. Странам с развитой экономикой,
– отмечают авторы прогноза перспектив развития европейской экономики, – нужно
повышать эффективность и стабильность финансовых секторов; странам с
формирующимися рынками и переживают процессы конвергенции, следует тщательнее
управлять процессами стремительного углубления финансовых рынков; остальных
стран с формирующимися рынками, необходимо обеспечить дальнейшее развитие своих
финансовых систем. 

Заключение

Обобщая результаты проведенного исследования, следует отметить,
что в течение ближайших лет процессы финансовой глобализации сохранят свою
динамику, поэтому проблемы обеспечения стабильности мировых финансовых рынков и
банковских систем останутся актуальными на долгосрочную перспективу для многих
стран мира. В целом отечественная практика управления стабильностью
функционирования финансового сектора и построения системы оценки финансовой
устойчивости должна учитывать рекомендации Форума финансовой стабильности и
Международного валютного фонда, которые предусматривают:

1. повышение прозрачности деятельности финансовых
   учреждений, снижение уровня неопределенности и укрепление доверия инвесторов и
   населения к финансово-кредитным учреждениям и финансовым рынкам. Для этого
   нужно усовершенствовать методы раскрытия участниками рынка информации о рисках;
   осуществить переход отечественных учреждений финансового сектора на
   использование международных стандартов бухгалтерского учета и финансовой
   отчетности; обнародовать стратегии банковских учреждений по управлению
   ликвидностью; укрепить методологические и методические основы и подходы к
   мониторингу и предупреждению финансовых кризисов, усилению независимости и
   ответственности национальных надзорных органов;
2. усилению пруденциального надзора за качеством
   капитала финансовых учреждений, ликвидностью и рисками. Основные рекомендации
   заключаются в необходимости своевременного внедрения порядка расчета капитала в
   соответствии со Базель III,
   совершенствования оценки уровня достаточности и повышению требований к
   капиталу; усиление надзора за управлением рисками;
3. наличие у центральных банков достаточной
   информации для оценки надежности отдельных банков и обеспечения контроля со
   стороны надзорных органов за системами управления риском ликвидности;
4. учет уровня концентрации и структуры источников
   внешнего финансирования, широкое использование стресс-тестирование по сценариям
   неликвидности финансирования;
5. увеличение роли и совершенствование
   использования рейтингов, обеспечение их прозрачности и полноты раскрытия
   информации; повышение качества и совершенствование организации процесса
   рейтингования. 

Следовательно, есть все основания для активизации исследовательских
работ по разработке, развитию и систематизации подходов к оценке устойчивости
финансовой системы и экономики России в целом.

Список литературы

1. Белова А.О. Роль финансовой системы в экономике
   государства // В сборнике: Человек. Общество. Культура. Социализация Материалы
   XIV Всероссийской (с международным участием) молодежной научно-практической
   конференции. 2018. С. 68-70.
2. Буркальцева Д.Д., Блажевич О.Г., Гук О.А., Тюлин
   А.С., Сафонова Н.С. Классификация угроз финансовой безопасности государства в
   контексте трансформации социально-экономической системы // Бизнес. Образование.
   Право. 2018. № 4 (45). С. 46-53.
3. Вацанюк Е.Р. Значение финансовой системы РФ в
   экономике государства и ее проблемные зоны // Гуманитарный акцент. 2018. № 3.
   С. 15-18.
4. Елизарова Н.А. Финансовая безопасность в системе
   экономической безопасности государства // В сборнике: МСФО в системе
   экономической безопасности хозяйствующих субъектов Материалы Международной
   студенческой научно-практической конференции. 2018. С. 57-60.
5. Князев Н.Н., Минат В.Н. Категория
   «финансовая безопасность» в системе экономической безопасности
   государства // В сборнике: Донецкие чтения 2018: Образование, наука, инновации,
   культура и вызовы современности Материалы III Международной научной
   конференции. Под общей редакцией С.В. Беспаловой. 2018. С. 46-48.
6. Кучукова Н.К., Макыш С.Б., Матайбаева Г.А. Формирование
   эффективной системы управления долгом государства — фактор обеспечения его
   финансовой стабильности // В сборнике: Актуальные проблемы развития финансового
   сектора Материалы VI Международной научно-практической конференции.
   Ответственный редактор Я.Ю. Радюкова. 2018. С. 131-146.
7. Омелёхина Н.В. Бюджетная система Российской
   Федерации в системе институтов финансовой безопасности государства // Журнал
   российского права. 2017. № 7 (247). С. 81-93.
8. Пряничников С.Б. Бюджетная система РФ как
   источник финансовых ресурсов для решения целевых задач развития государства // В
   сборнике: Экономика, право, образование: региональный аспект Сборник научных
   трудов XII межвузовской научно-практической конференции. Под редакцией
   Е.С.Усовой. 2018. С. 47-53.
9. Уласевич Ю.М. Оценка результатов развития
   финансовой системы государства: проблемы и пути их решения // В сборнике:
   Проблемы развития экономических систем: вызовы современности Материалы II
   Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор В.И.
   Меньщикова. 2017. С. 190-194.
10. Чувелева Е.А., Ищук Т.Л. О парадигме
    кругооборота капитала для обеспечения устойчивости финансовой системы
    государства // Проблемы учета и финансов. 2017. № 26. С. 8-12.

References

1. Belova
   A.O. Rol’ finansovoy sistemy v ekonomike gosudarstva // V sbornike: Chelovek.
   Obshchestvo. Kul’tura. Sotsializatsiya Materialy XIV Vserossiyskoy (s
   mezhdunarodnym uchastiyem) molodezhnoy nauchno-prakticheskoy konferentsii.
   2018. S. 68-70.
2. Burkal’tseva
   D.D., Blazhevich O.G., Guk O.A., Tyulin A.S., Safonova N.S. Klassifikatsiya
   ugroz finansovoy bezopasnosti gosudarstva v kontekste transformatsii
   sotsial’no-ekonomicheskoy sistemy // Biznes. Obrazovaniye. Pravo. 2018. № 4
   (45). S. 46-53.
3. Vatsanyuk
   Ye.R. Znacheniye finansovoy sistemy RF v ekonomike gosudarstva i yeye
   problemnyye zony // Gumanitarnyy aktsent. 2018. № 3. S. 15-18.
4. Yelizarova
   N.A. Finansovaya bezopasnost’ v sisteme ekonomicheskoy bezopasnosti gosudarstva
   // V sbornike: MSFO v sisteme ekonomicheskoy bezopasnosti khozyaystvuyushchikh
   sub»yektov Materialy Mezhdunarodnoy studencheskoy nauchno-prakticheskoy
   konferentsii. 2018. S. 57-60.
5. Knyazev
   N.N., Minat V.N. Kategoriya «finansovaya bezopasnost'» v sisteme
   ekonomicheskoy bezopasnosti gosudarstva // V sbornike: Donetskiye chteniya
   2018: Obrazovaniye, nauka, innovatsii, kul’tura i vyzovy sovremennosti
   Materialy III Mezhdunarodnoy nauchnoy konferentsii. Pod obshchey redaktsiyey
   S.V. Bespalovoy. 2018. S. 46-48.
6. Kuchukova
   N.K., Makysh S.B., Mataybayeva G.A. Formirovaniye effektivnoy sistemy
   upravleniya dolgom gosudarstva — faktor obespecheniya yego finansovoy
   stabil’nosti // V sbornike: Aktual’nyye problemy razvitiya finansovogo sektora
   Materialy VI Mezhdunarodnoy nauchno-prakticheskoy konferentsii. Otvetstvennyy
   redaktor YA.YU. Radyukova. 2018. S. 131-146.
7. Omelokhina
   N.V. Byudzhetnaya sistema Rossiyskoy Federatsii v sisteme institutov finansovoy
   bezopasnosti gosudarstva // Zhurnal rossiyskogo prava. 2017. № 7 (247). S.
   81-93.
8. Pryanichnikov
   S.B. Byudzhetnaya sistema RF kak istochnik finansovykh resursov dlya resheniya
   tselevykh zadach razvitiya gosudarstva // V sbornike: Ekonomika, pravo,
   obrazovaniye: regional’nyy aspekt Sbornik nauchnykh trudov XII mezhvuzovskoy
   nauchno-prakticheskoy konferentsii. Pod redaktsiyey Ye.S.Usovoy. 2018. S.
   47-53.
9. Ulasevich
   YU.M. Otsenka rezul’tatov razvitiya finansovoy sistemy gosudarstva: problemy i
   puti ikh resheniya // V sbornike: Problemy razvitiya ekonomicheskikh sistem:
   vyzovy sovremennosti Materialy II Mezhdunarodnoy nauchno-prakticheskoy
   konferentsii. Otvetstvennyy redaktor V.I. Men’shchikova. 2017. S. 190-194.
10. Chuveleva
    Ye.A., Ishchuk T.L. O paradigme krugooborota kapitala dlya obespecheniya
    ustoychivosti finansovoy sistemy gosudarstva // Problemy ucheta i finansov.
    2017. № 26. S. 8-12.

DOI 10.24411/2413-046Х-2019-10338

Регионализация финансовой системы в условиях становления механизма устойчивого развития

Regionalization of the
financial system in the context of the establishment of a mechanism for
sustainable development

Байсаева Малика Усамовна,
кандидат экономических наук, доцент, ФГБОУ ВО «Чеченский государственный
университет», доцент кафедры финансов и кредита, baysaeva@mail.ru

Baisaeva Malika Usamovna

Астамиров Асламбек Асланович, ФГБОУ ВО «Чеченский государственный университет»

Astamirov Aslambek Aslanovich

Аннотация. Оценка эффективности и стабильности функционирования финансовой системы всегда представляет собой неоднозначный вопрос. Индикаторы финансовой устойчивости являются одной из таких моделей, которая может помочь дать представление о количественных и качественных процессах, происходящих в финансовой системе России. В статье мы пытаемся оценить стабильность и эффективность функционирования финансовой системы России в разрезе индикаторов финансовой устойчивости.

Summary. Assessing the effectiveness and stability of
the functioning of the financial system is always a controversial issue.
Indicators of financial stability are one such model that can help give an idea
of the quantitative and qualitative processes taking place in the financial
system of Russia. In the article we try to assess the stability and efficiency
of the functioning of the financial system of Russia in terms of indicators of
financial stability.

Ключевые слова: финансовая система, устойчивость, глобализация, развитие, регион.

Keywords: financial system, sustainability,
globalization, development, region.

Введение

С одной стороны, существуют абсолютные количественные показатели,
часто стоимостные, выражающие общий объем достижений накопительных или
оборотных элементов системы. С другой стороны, фигурирует широкий спектр
относительных количественных показателей, которые показывают уровни явления и
его соотношения с ресурсами, потраченными на его существование, или доли
вкладов этих ресурсов в достижения агрегированных показателей. Отдельно также
стоит рассматривать экспертные оценки, которые трудно привести к количественной
формы, за исключением специальных комбинированных сборов мыслей [3, с. 89].

Другая проблема методологии такой оценки касается восприятия этих
показателей и мнений. Ведь часто при выводе ряда показателей в приоритеты
общественной активности и развития, оказывается, что они не отражают общих
тенденций к улучшению всех сторон развития финансовой системы. Поэтому количественные
показатели часто не отражают качественных усовершенствований, и даже факта
наличия таких. А даже самые профессиональные экспертные оценки вынужденно
основываются на отдельных теоретических концепциях и применении определенных
моделей, которые не всегда могут быть оправданы в постоянно меняющейся природе
финансовых отношений.

Основная часть

Индикаторы финансовой устойчивости обеспечивают понимание
финансового состояния и надежности финансовых институтов страны, а также
секторов домохозяйств и предприятий. Показатели предусматривают глубокий анализ
экономической и финансовой стабильности.

Перечень основных и дополнительных показателей одобрило
консультативное совещание экспертов Исполнительного совета МВФ. Статистический
департамент МВФ собирает и распространяет данные и метаданные стран-участников
фонда на основе выбранных показателей в соответствии с методологией. Отчетные
страны также распространяют эти данные на веб — сайтах своих национальных
институтов, что в России делает Центральный Банк [7, с. 42].

Самую широкую информацию о структуре распределения кредитов по
секторам резидентов и нерезидентов предоставляют показатели соотношения кредитов
по секторам экономики в совокупных валовых кредитах. Большая концентрация
совокупного кредита в экономическом секторе или деятельности конкретного
резидента может свидетельствовать об уязвимости сектора до уровня активности,
цен и доходности в этом секторе или деятельности. Также можно определять
подобный показатель по региональному распределению, или экономическому или
отраслевому районированию [4, с. 48].

Банки и другие держатели депозитов (кроме центральных банков)
входят в состав институционального сектора, который известен как депозитные
корпорации. Они определяются как такие единицы, которые занимаются финансовым
посредничеством как основной деятельностью, то есть аккумулируют средства от
кредиторов до заемщиков путем посредничества между ними для собственной выгоды
и имеют обязательства в форме депозитов, подлежащих уплате по требованию, чеком
или другим способом для осуществления платежей; или пожалуй обязательства в
форме инструментов, которые являются близкими заменителями депозитов в
мобилизации финансовых ресурсов и включаются в обще определенных денежных
средств.

Центральный банк является национальным финансовым учреждением,
которое осуществляет контроль над ключевыми аспектами финансовой системы и
осуществляет такие меры, как эмиссия валюты, управление международными
резервами и предоставление кредитов вкладчикам.

Другие финансовые корпорации в основном занимаются финансовым
посредничеством или вспомогательной финансовой деятельностью и тесно связанные
с финансовым посредничеством, но не классифицируются как депозитные корпорации.
их значение в рамках финансовой системы зависит от страны. Другие финансовые
корпорации включают страховые корпорации, пенсионные фонды, другие финансовые
посредники и финансовые вспомогательные структуры.

Сектор общего государственного управления осуществляют
законодательные, судебные и исполнительные полномочия в отношении других
институциональных подразделений в пределах определенной территории и имеют
полномочия применять налоги, занимать, распределять товары и услуги широкому
сообществу или отдельным лицам и перераспределять доходы. Они влияют на
деятельность финансовых корпораций [5, с. 76].

Нефинансовые корпорации важны для функционирования и надежности
финансовых корпораций и институтов являются вторичными структурами, основной
деятельностью которых является производство товаров или нефинансовые услуги для
продажи по ценам, которые являются экономически значимыми. К ним относятся
непосредственно нефинансовые корпорации, нефинансовые квазикорпорации,
неприбыльные учреждения, являющиеся производителями товаров или нефинансовых.
Они могут контролироваться государственным сектором [1, с. 10].

Структура валовых кредитов существенно отличается от структуры
других развитых стран по разным показателям. Во-первых, как Россия (на 15,51 в.
п.), так и Польша (на 17,9 в. п.), и даже США (на 17,3 п.), имеют существенно
меньшую долю кредитования нерезидентов, чем Германия показателем 21,3% в 2017
году. Это свидетельствует о большой вовлеченности Германии в отношения на
межгосударственном уровне и с зарегистрированными не в середине страны
транснациональными корпорациями и указывает на большую ее активность в
надгосударственных объединениях.

Показатель России по 2017 год 5,79% для нерезидентов выше, чем
аналогичные в Польше и США, обуславливается политикой евроинтеграции и
ослаблением экономической и финансовой систем в целом, в связи с чем такой
объем взаимодействия занимает высокую долю в кредитовании.

Депозитные корпорации и центральный банк страны также имеют
сравнительно невысокую долю в валовых кредитах, которая в сумме не достигает
даже 1%. С одной стороны, это может свидетельствовать о сравнительно невысокий
уровень их развития в процессах инвестирования и привлечения капитала, а с
другой стороны, свидетельствует о относительную финансовую стабильность на фоне
социально-экономической ситуации в стране [2, с. 417].

Сектор общегосударственного управления гораздо активнее в
европейских странах в связи с программами в пользу инвестиций в социальную
сферу и стимулирования развития экономики через финансовую систему. В России
данная тенденция, даже с учетом либерализации законодательства относительно
местных займов, приобретает относительно слабого развития, в связи с
нестабильностью социально-экономической, и как следствие финансовой ситуации в
стране.

Сравнительно высокая доля кредитов других финансовых корпораций в
США обуславливается большей их активностью в связи с высшим уровнем развития
парабанковской системы. Из подобных причин, в Германии самая высокая за
анализируемыми странами доля кредитов депозитных корпораций и центрального
банка.

76,47% кредитов в России приходится на нефинансовые корпорации. С
одной стороны, это свидетельствует о привлечения значительной доли капитала в
сферу реальной экономики. Особенно велика доля кредитов в машиностроении —
более 28% от совокупных валовых кредитов. С другой стороны, во-первых само по
себе высокое кредитования некоторых отраслей на фоне других может свидетельствовать
о депрессивности данных отраслей и чрезмерной потребности в финансовых
ресурсах.

С другой стороны, высокая доля кредитования нефинансовых
корпораций в целом свидетельствует о слабом развитии финансового сектора и
отсутствии слаженной и эффективной политики по стимулированию экономической
системы через финансовые потоки.

Показатель «Соотношение регулятивного капитала к взвешенным
по риску активов» определяет адекватность капитала вкладчиков и базируется
на определении, что используются в Базельской соглашении о капитале. В
предоставленных метаданных должен быть описан национальный режим
капиталовложений в банках и финансовых учреждениях, так как согласно
Базельскому соглашению о капитале такие инвестиции могут быть исключены из
капитала первого уровня на усмотрение национальных органов власти.

Показатель рассчитывается путем вычитания отношение агрегированных
данных о регулятивный капитал для отчетной группы населения к совокупности
активов с учетом риска для отчетной группы населения и определяется с использованием
регуляторных стандартов и концепций и не отвечает непосредственно капитала и
активам, показанным в финансовом балансе [10, с. 194].

Базельский комитет по банковскому надзору разработал специальное
регулятивное определение капитала. Определение включает, за исключением чистых
статей капитала и резервного счета, несколько указанных типов субординированных
долговых инструментов, не требующих возврата, если средства нужны чтобы
поддерживать минимальные уровни капитала. Все международные банки должны иметь
регулятивный капитал минимум на 8% рисковых активов. Национальные наблюдатели
могут требовать большего соотношения и иметь определенную свободу действий при
установлении конкретных стандартах для своей страны [6, с. 500].

Существует три уровня регулятивного капитала, которые участвуют в
определении еще ряда показателей. Регулятивный капитал первого уровня включает
оплаченные акции, обыкновенные акции, постоянные некумулятивные
привилегированные акции, а также раскрытые резервы, созданные или увеличенные
за счет ассигнований из нераспределенной прибыли или другого избытка. Капитал
второго уровня состоит из нераскрытых резервов, резервов переоценки активов,
общих резервов на покрытие убытков (до 1,25% активов риска) и необеспеченного
субординированного долга. Капитал 3-го уровня включает среднесрочную
задолженность сроком погашения на два года или больше, или выплаты за рыночными
рисками [9, с. 2].

Активы, взвешенные на риск, включают валюту и депозиты, кредиты,
ценные бумаги и другие балансовые активы. Активы взвешиваются факторами,
представляют их кредитной рисковость и потенциальную возможность дефолта. Через
использование факторов конвертации кредитов также учитывается кредитный риск
внебалансовых статей, таких как обязательства кредитной линии и аккредитивы,
которые служат финансовыми гарантиями.

Значения показателей России свидетельствует во-первых об
удовлетворительном уровне минимальной финансовой устойчивости относительно
базовых рыночных рисков, поскольку на протяжении всех анализируемых лет показатель
составляет больше минимального в 8%. А в 2017 году вдвое превышает его, что
свидетельствует о дополнительный запас финансовой надежности.

Учитывая динамику показателя, можно говорить о постепенном росте
устойчивости финансовых институтов к рыночным рискам, особенно в 2017 году с
ростом показателя на 3,41 процентных пункта по сравнению со значением 2016
года.

Показатели России, в целом держатся на уровне внутренних норм
развитых государств региона, что проиллюстрировано примером Польши, чье
значение в среднем на 2-4 процентных пункта выше показатели России, что
свидетельствует о лучшей финансовую устойчивость.

Динамика показателей США иллюстрирует особенности англосаксонской
модели, когда достижения минимального к-статистиеского значения обеспечения устойчивости
и уверенности граничит с отсутствием стремления привлекать чрезмерные фонды для
покрытия рыночных рисков, а взамен применения их для развития на рынке и
инвестиций. Также это может свидетельствовать о постоянном расширении принятия
на себя рисковых активов, которое согласуется с политикой инвестиций и
минимального вмешательства регуляторов в экономику [8, с. 57].

В Германии же наоборот наблюдается динамика наращивания
регулятивного капитала даже несмотря на активную экономическую политику страны,
что характерно для западноевропейской экономической модели с умеренной, но
активной системой социальной защиты. В Норвегии, за 2016 год, этот показатель
составил даже 22,1 %, что согласуется с общей финансовой политикой страны и
свидетельствует о приоритетности стабильности финансовой системы.

Динамика показателя для России с покрытием регуляторным капиталом
все большей доли рисковых активов, может быть обусловлена с одной стороны
стремлением к интеграции в западноевропейской экономической системе, а с другой
с попыткой убедить инвесторов в надежности российской финансовой системы. В
случае России имеется также тенденция к уменьшению взвешенных по риску активов,
что может свидетельствовать о спаде внутренней экономической активности или
уменьшение рисков по объектам инвестиционной деятельности.

Показатель нормы прибыли на активы предназначен для измерения
эффективности активов депозитными корпорациями. Норма прибыли на активы
рассчитывается путем деления чистого дохода на среднюю величину общих активов
за тот же период.

Показатель нормы прибыли капитала предназначен для измерения
эффективности капитала, используемого депозитными корпорациями. Со временем он
также может обеспечить информацию об устойчивости позиции капитала. Соотношение
нужно толковать в сочетании с показателем по достаточности капитала, поскольку
высокое соотношение может свидетельствовать о высокую доходность или низкую
капитализацию, а низкое соотношение может свидетельствовать о низкой доходности
или высокую капитализацию. Норма прибыли на капитал рассчитывается путем
деления чистого дохода (валовой доход минус валовые расходы) на среднюю
стоимость капитала за тот же период.

Капитал измеряется как собственно капитал и резервы, а для
трансграничных консолидированных данных — также капитал первого уровня. При
отсутствии данных первого уровня можно определить фонды, внесенные
собственниками, и нераспределенная прибыль.

Знаменатель в обоих случаях может быть рассчитан, принимая среднее
значение позиций начала и конца периода (например, в начале и конце месяца), но
для подсчетов рекомендуется использовать частые наблюдения, доступные для
исчисления среднего. Чистый доход — это доход до чрезвычайных статей и налогов,
поскольку это свидетельствует о чистая операционная прибыль. Динамика норм
прибыли на активы и капитал в ряде стран показана в таблицах 3 и 4.

В целом, оба показателя в России свидетельствуют о стагнации
депозитных корпораций в 2015-2016 гг. и спад чистого дохода. Факторами этого
может быть как упадок экономической системы, так и рост инвестиционной
непривлекательности России в связи с социально-экономическими событиями в
регионе.

Существуют также более агрегированные международные показатели
финансовой устойчивости, например индекс финансового развития который
обеспечивает оценку уровня и эффективности ведущих мировых финансовых систем и
рынков капитала. Индекс анализирует факторы развития финансовой системы,
поддерживающие экономический рост, и таким образом сравнивает общую
конкурентоспособность финансовых систем. В 2013 году Россия была на 83 месте с
показателем 0,257.

Заключение

Конструктивным путем преодоления расхождений и недостатков
отдельных видов показателей и предоставления им определенных значений являются
агрегированные показатели, системы показателей, состоящих из многих элементов,
которые часто отражают не только непосредственные достижения, но и, согласно
современным тенденциям, влияние этих достижений на другие сферы общественного
развития: экологическую, социальную, институциональную обеспечения
рассматриваемой сферы или звенья, и тому подобное. Финансовая система России может
быть классифицирована как находящаяся в процессе развития и трансформаций.
Кроме того, необходимо учитывать процессы евроинтеграции и глобализации
актуальны сейчас. На этом фоне она может служить средством стимулирования
экономической системы в направлении ее устойчивого развития.

Список литературы

1. Воробьев Ю.Н. Роль пенсионной системы в
   обеспечении финансовой безопасности государства // В сборнике:
   Финансово-экономическая безопасность Российской Федерации и ее регионов сборник
   материалов III Международной научно-практической конференции. 2018. С. 9-11.
2. Геращенко Э., Лыжова Т., Митина И.А. Федеральный
   бюджет в качестве важнейшего звена финансовой системы государства // Экономика
   и социум. 2017. № 4 (35). С. 416-419.
3. Казанкова Т.Н., Антось П.А. Усиление роли
   государства в современной финансовой системе России // Инновационное развитие.
   2018. № 3 (20). С. 87-90.
4. Коротина Н.Е. Финансовый контроль — необходимое
   условие существования государства как целостной социально-экономической системы
   // В сборнике: Актуальные проблемы права и экономики Сборник научных трудов.
   Саратов, 2017. С. 46-49.
5. Культиков Н.В. Роль бюджета муниципального
   образования в финансовой системе государства // Вестник научных конференций.
   2017. № 4-3 (20). С. 75-77.
6. Лукьянова З.А., Новрузов В. Система индикаторов
   финансовой безопасности государства // В книге: Инновационные кластеры в
   цифровой экономике: теория и практика Труды VIII научно-практической
   конференции с международным участием. Под редакцией А.В. Бабкина. 2017. С.
   494-500.
7. Сейсенбаева Ж.М., Агниязов Б.Е., Дуйсенбекулы
   А.Ж. Теоретические аспекты финансовой системы государства // Научный альманах.
   2017. № 7-1 (33). С. 40-43.
8. Сушкова И.А., Манова О.И. Бюджетно-налоговый
   контроль в системе обеспечения финансовой безопасности государства //
   Экономическая безопасность и качество. 2018. № 2 (31). С. 53-59.
9. Фёдорова И.Ю. Государство и общество:
   взаимодействие на пути модернизации финансового контроля в условиях контрактной
   системы // Наука. Общество. Оборона. 2017. № 3 (12). С. 2.
10. Якубова Г.М., Ахунова Е.А. Традиционный и
    современный подходы к определению структуры финансовой системы государства // В
    сборнике: Новое слово в науке: стратегии развития Сборник материалов IX
    Международной научно-практической конференции. Чебоксары, 2019. С. 193-195.
11. Минаков А.В. Оценка эффективности инвестиционной стратегии страховой организации / А.В. Минаков // Экономика и предпринимательство. – 2014. – №8 (49). – С. 522-526.
12. Минаков А.В. Особенности существующих методов диагностики несостоятельности организаций / А.В. Минаков // Экономика и предпринимательство. – 2014. – № 11-2 (52). – С. 799-804.
13. Минаков А.В. Роль иностранного инвестирования в активизации инновационной деятельности в условиях неопределенности / А.В. Минаков // Экономика и Предпринимательство. – 2013. – № 11-2 (40). – С. 47-50.
14. Омшанова Э.А. Новые пенсионные правила: сбалансированность или эффективность бюджета Пенсионного фонда / Э.А. Омшанова // Гуманитарные, социально-экономические и общественные науки. – 2018. – № 10. – С. 240-242.
15. Вусс Г., Конявский В., Хованов В. Система страхования информационных рисков / Г. Вусс, В. Конявский, В. Хованов // Финансовый бизнес. – 1998. – №3. – С. 34.

References

1. Vorob’yev
   YU.N. Rol’ pensionnoy sistemy v obespechenii finansovoy bezopasnosti
   gosudarstva // V sbornike: Finansovo-ekonomicheskaya bezopasnost’ Rossiyskoy
   Federatsii i yeye regionov sbornik materialov III Mezhdunarodnoy
   nauchno-prakticheskoy konferentsii. 2018. S. 9-11.
2. Gerashchenko
   E., Lyzhova T., Mitina I.A. Federal’nyy byudzhet v kachestve vazhneyshego zvena
   finansovoy sistemy gosudarstva // Ekonomika i sotsium. 2017. № 4 (35). S.
   416-419.
3. Kazankova
   T.N., Antos’ P.A. Usileniye roli gosudarstva v sovremennoy finansovoy sisteme
   Rossii // Innovatsionnoye razvitiye. 2018. № 3 (20). S. 87-90.
4. Korotina
   N.Ye. Finansovyy kontrol’ — neobkhodimoye usloviye sushchestvovaniya
   gosudarstva kak tselostnoy sotsial’no-ekonomicheskoy sistemy // V sbornike:
   Aktual’nyye problemy prava i ekonomiki Sbornik nauchnykh trudov. Saratov, 2017.
   S. 46-49.
5. Kul’tikov
   N.V. Rol’ byudzheta munitsipal’nogo obrazovaniya v finansovoy sisteme
   gosudarstva // Vestnik nauchnykh konferentsiy. 2017. № 4-3 (20). S. 75-77.
6. Luk’yanova
   Z.A., Novruzov V. Sistema indikatorov finansovoy bezopasnosti gosudarstva // V
   knige: Innovatsionnyye klastery v tsifrovoy ekonomike: teoriya i praktika Trudy
   VIII nauchno-prakticheskoy konferentsii s mezhdunarodnym uchastiyem. Pod
   redaktsiyey A.V. Babkina. 2017. S. 494-500.
7. Seysenbayeva
   ZH.M., Agniyazov B.Ye., Duysenbekuly A.ZH. Teoreticheskiye aspekty finansovoy
   sistemy gosudarstva // Nauchnyy al’manakh. 2017. № 7-1 (33). S. 40-43.
8. Sushkova
   I.A., Manova O.I. Byudzhetno-nalogovyy kontrol’ v sisteme obespecheniya
   finansovoy bezopasnosti gosudarstva // Ekonomicheskaya bezopasnost’ i
   kachestvo. 2018. № 2 (31). S. 53-59.
9. Fodorova
   I.YU. Gosudarstvo i obshchestvo: vzaimodeystviye na puti modernizatsii
   finansovogo kontrolya v usloviyakh kontraktnoy sistemy // Nauka. Obshchestvo.
   Oborona. 2017. № 3 (12). S. 2.
10. Yakubova
    G.M., Akhunova Ye.A. Traditsionnyy i sovremennyy podkhody k opredeleniyu
    struktury finansovoy sistemy gosudarstva // V sbornike: Novoye slovo v nauke:
    strategii razvitiya Sbornik materialov IX Mezhdunarodnoy nauchno-prakticheskoy
    konferentsii. Cheboksary, 2019. S. 193-195.

DOI 10.24411/2413-046Х-2019-10337

Методология оценки финансовой устойчивости бюджетов и соответствия им государственных предприятий на основе систем оценки инвестиционной деятельности

Бакаева Малика Магомедова, ФГБОУ ВО «Чеченский государственный
университет», ассистент кафедры финансов и кредита

Аннотация. Специфика
инновационного процесса, его новизна и отсутствие практического опыта внедрения
инновационного продукта, чувствительность к изменениям внешней среды становится
источником возникновения реализации различных ситуаций – как благоприятных, так
и неблагоприятных. Для оптимизации учетно-аналитического обеспечения
инновационной деятельности необходимо учитывать возможное влияние рисков при
внедрении инновационных проектов с целью минимизации неоправданных
дополнительных затрат.

Ключевые слова: инновации,
бухгалтерский учет, развитие, инвестиционная деятельность.

Экономическая политика государства разрабатывается в соответствии
с мировым цивилизационным процессом. Еще в 80-90-х гг. прошлого века в развитых
европейских странах, Японии, США сформировалось постиндустриальное общество, в
экономике которого приоритет перешел от материального производства к развитию
сферы услуг, а центральную роль стали играть новые интеллектуальные технологии
и наукоемкая продукция [1]. При таких условиях объективной необходимостью стало
формирование государственной политики, направленной на создание
постиндустриальной экономической системы [5]. Курс на развитие инновационной
деятельности, задекларирован на государственном уровне, является эффективным и
надежным фактором устойчивого экономического подъема нашего государства,
обеспечение потребностей общества в высокотехнологичной, экологически чистой
продукции, высококачественных услугах [6].

Изучению особенностей инновационной деятельности и ее роли в
экономической системе, анализа рисков реализации инновационных проектов,
обоснованию хозяйственных решений на основании оценки рисков посвящены работы ряда
крупных ученых [4].

Целью исследования является разработка предложений по формированию
механизма оценки рисков для обеспечения управленческого персонала и инвесторов
полной и достоверной информацией при принятии решений по реализации
инновационного проекта [3]. Для достижения поставленной цели определены
следующие задачи:

• выделить основные этапы процесса анализа и
  управления рисками в ходе инновационной деятельности;
• разграничить процедуры количественного и
  качественного анализа рисков;
• систематизировать порядок оценивания рисков;
• разработать рекомендации по снижению рисков
  внедрения инновационных проектов.

На базе доработок Американского института управления проектами
выделены основные процедуры процесса управления рисками внедрение инновационных
проектов.

Поскольку нами было определено, что целью статьи является разработка
механизма оценки рисков, то объектом исследования являются процедуры
качественного и количественного оценивания рисков инновационного проекта [2].

Качественный анализ является достаточно сложным и требует глубоких
знаний, богатого опыта и интуиции, а потому осуществляется только экспертами в
сфере инновационно-инвестиционной деятельности [10]. Качественная оценка рисков
должна быть обоснованной, что не всегда возможно при сравнении ожидаемых
положительных результатов деятельности с экономическими, социальными,
политическими, экологическими и технологическими как нынешними, так и будущими
условиями [7]. Методология SWOT-анализа предполагает выявление слабых сторон и
угроз для деятельности предприятия-инноватора, что позволяет провести
качественный анализ рисков, определить факторы и потенциальные сферы риска, его
возможные виды [9].

SWOT-анализ – один из самых распространенных методов современного
экономического анализа, что позволяет комплексно оценить внутренние и внешние
факторы влияния на развитие субъекта хозяйствования, является обязательным
этапом формирования стратегических планов и задач развития предприятия.
Аббревиатура SWOT означает:

• Strengths – сильные стороны;
• Weakness – слабые стороны;
• Opportunities – возможности;
• Threats – угрозы.

На первом этапе SWOT-анализа необходимо провести внешний аудит
(анализ угроз и благоприятных возможностей внешней среды) и внутренний аудит
(анализ сильных и слабых сторон предприятия) на основе информации, полученной в
ходе предыдущих этапов комплексной оценки экономической эффективности
инновационного проекта [8]. Оценивая привлекательность рынка, на котором
планируется реализация инновационной продукции, следует обратить внимание на:

• тенденции рынка, в частности, исследовать
  существующий спрос и его развитие в каждом сегменте рынка;
• поведение покупателей, а именно: поведение
  покупателей при покупке, использовании и владении товаром; факторы, влияющие на
  совершение покупки; привычки потребителей; анализ имиджа торговой марки или
  предприятия;
• структуру сбыта (организацию сбыта, оценку
  каналов сбыта; характеристику занятого в этой сфере персонала; наличие
  складских помещений; расходы на реализацию; ожидания и мотивацию партнеров
  инновационного проекта);
• конкурентную среду (классическая экономическая
  теория предполагает анализ четырех конкурентных сил – рыночную силу
  потребителей и поставщиков, угрозу товаров субститутов, барьеры входа на
  рынок).

Также следует оценить факторы внешней макросреды, на которые
предприятие-инноватор не имеет влияния:

• экономическое положение государства, региона
  (уровень развития, анализ таких показателей, как: ВВП, темп инфляции, уровень
  безработицы, производительность труда, ставки налогообложения и др.);
• законодательство и политическую систему
  (особенности существующей политики государства в области защиты прав
  предприятий, внедряющих инновации; законодательные акты и другие нормативные
  документы, регулирующие инновационную деятельность);
• социально-культурный фактор (уровень развития
  общества в целом, структуру и характеристику сложившегося рынка труда; уровень
  безработицы);
• технологические возможности (уровень развития
  науки и техники, средств связи, транспорта, телекоммуникаций, информационных
  технологий);
• международная среда (если его состояние имеет
  влияние на развитие предприятия);
• экологическая среда (при необходимости).

В процессе проведения внутреннего аудита следует оценить
инновационные ресурсы предприятия, его конкурентоспособность. Ключевыми
объектами SWOT-анализа на данном этапе является:

• менеджмент предприятия-инноватора: потенциал
  сотрудников высшего и среднего звена, их квалификация, мотивация и др.;
• персонал: работа научного и производственного
  персонала, уровень их квалификации и заинтересованности в достижении
  положительного результата;
• система маркетинга предприятия-инноватора: общая
  идея, концепция, стратегия маркетинга; анализ коммуникационной программы
  (реклама, PR); сравнение рекламной активности с конкурентами, эффективность
  собственных маркетинговых усилий;
• эффективность деятельности: анализ роста
  масштабов производства, показателей финансовой устойчивости и др.;
• существование устойчивых конкурентных
  преимуществ (запатентованной технологии производства инновационной продукции).

Хотелось бы отметить, что вышеуказанные факторы не являются
исчерпывающими. В зависимости от специфики инновационной деятельности и рынка
конкретного предприятия могут оказаться другие параметры анализа.

Для эффективного проведения SWOT-анализа инновационной
деятельности и получения объективных результатов необходимо полностью
отказаться от субъективных оценок. Обязательной является оценка ситуации из
следующих вероятных точек зрения: целевой группы – потенциальных и
действительных покупателей, клиентов; ближайших конкурентов; лидеру рынка, если
им не является исследуемое предприятие-инноватор.

Описаны параметры заносятся в таблицу – матрицу SWOT-анализа.
Систематизация параметров инновационного проекта в матрице на этапах оценки его
экономической эффективности позволяет вносить коррективы в стратегию реализации
и производства инновационной продукции.

Главным преимуществом количественного анализа рисков над
качественным является его объективность, поскольку он базируется на
статистических данных. При количественной оценке уровня риска инновационного
проекта мы определяем абсолютный или относительный размер финансовых потерь
предприятия в случае возникновения неблагоприятной ситуации, а также
вероятность наступления рисковых событий. Оценка риска инновационной
деятельности может проводиться с разными подходами в зависимости от доступных
исходных данных и условий реализации проекта, в частности: методом
имитационного моделирования, статистическим, экспертным, анализом
целесообразности затрат, методом аналогий.

Простым и одновременно эффективным в использовании является анализ
чувствительности инновационного проекта, который выполняется с применением
метода имитационного моделирования и дает возможность проверить
чувствительность ожидаемых результативных показателей (чистой текущей
стоимости, прибыли) к изменению отдельных факторов.

Расчетам предшествует определение базового варианта
результативного показателя, за которого все исследовании факторы приобретают
начального значения, например, чистой текущей стоимости инновационного проекта
в конце его жизненного цикла – NVP₀ (см. общие формулы 1 и 2).

Чистая текущая стоимость (NVP₀ – Net Present Value) инновационного проекта – это сумма превышения дисконтированных денежных потоков за весь жизненный цикл проекта над инвестициями в его осуществление.

где PV (Present Value) – текущая стоимость будущих денежных
потоков; I – одноразовая инвестиция в инновационный проект; t – количество лет
жизненного цикла инновационного проекта; CF_i (Cash Flow) – денежный
поток от проекта в i-м году; r – ставка дисконта (доля от единицы).

Если реализация инвестиционного проекта осуществляется путем привлечения одноразовой инвестиции, а последовательное инвестирование финансовых ресурсов в течение нескольких лет, показатель NVP₀ вычисляется по формуле:

где I_i – величина инвестиций в i-м году осуществления
инновационного проекта; inf – прогнозируемый средний уровень инфляции.

В случае, когда NVP₀>0, инновационный проект
признается эффективным и потенциальным инвесторам рекомендуется принять решение
о финансировании его практического внедрения. Значение NVP₀
свидетельствует о необходимости отклонения проекта. Если же NVP₀=0,
то экономический эффект от реализации исследуемого инновационного проекта
является нулевым, то есть за время жизненного цикла проекта не произойдет
прироста стоимости капитала предприятия, но возрастут объемы производства.

После этого вычисляется чистая текущая стоимость при изменении
одного фактора – NPV₁. Выделяют такие переменные параметры, которые
могут использоваться при анализе чувствительности: объем продаж произведенной
инновационной продукции, цена единицы инновационной продукции, величина
переменных затрат на производство единицы инновационной продукции, размер
постоянных затрат на общий объем инновационного производства, объем капитальных
вложений в реализацию проекта, темп инфляции, учетная ставка, обменный курс
национальной валюты, ставка налогообложения, потребность в оборотных активах и
др.

Далее определяем коэффициент единичного риска для инновационного проекта:

где С_i
– коэффициент риска инновационного проекта при изменении одного фактора; NPV_1i
– чистая текущая стоимость проекта при изменении одного фактора; I – отдельный
переменный параметр; NPV₀ – чистая текущая стоимость проекта при
начальных значениях всех факторов.

Усредненный совокупный коэффициент риска инновационного проекта рассчитывается по формуле:

где CR – усредненный коэффициент риска проекта, учитывающий
влияние всех переменных параметров; N – общее количество анализируемых
параметров.

С помощью анализа чувствительности определяются факторы, которые в
наибольшей степени влияют на уровень риска проекта, с целью разработки
действенных мероприятий по уменьшению действия их колебаний на результаты
инновационной деятельности в целом. При использовании данного метода оценки рисков
инновационных проектов следует учитывать то, что он не учитывает взаимосвязи
между отдельными факторами и степень их совокупного влияния является не
абсолютно точным.

Одним из самых распространенных подходов количественного анализа риска является статистическиq. В основе этого метода лежит изучение изменения показателя, характеризующего результаты деятельности инновационного предприятия, за определенный период. В случае, когда решение о рискованности внедрения инновационного проекта является альтернативным (то есть существуют только два возможных последствия его принятия – наступления определенной рисковой ситуации или ее полное отсутствие) коэффициент риска имеет вид:

где R_i – коэффициент риска инновационного проекта; X_i
– величина потерь в случае возникновения определенного неблагоприятного
обстоятельства; P_i– вероятность наступления неблагоприятного
обстоятельства; I – определена неблагоприятная ситуация (рисковое событие,
обстоятельство).

На практике решение о целесообразности реализации инновационного
проекта имеет множество последствий принятия, что связано с существованием
большого количества факторов, которые формируют наружное и внутреннее среды
деятельности как инновационных предприятий, так и их инвесторов. В таких
обстоятельствах количественная оценка риска проводится, используя относительно
более сложные математические приемы:

1) формулу математического чаяния дискреционной (прерывной)
величины:

где n – количество всех возможных негативных ситуаций при внедрении инновационного проекта. Обязательным условием использования этой формулы является:

2) показатель дисперсии:

3) среднеквадратическое отклонение:

4) коэффициент вариации:

Расчет последнего показателя (10), как правило, завершает
проведение дисперсионного анализа риска инновационного проекта и используется
при наличии массива статистической информации. Отметим, что чем больше данный
коэффициент, тем больше риск, связанный с данным проектом.

Статистический метод оценки риска также предусматривает нахождение относительного показателя рискованности инновационных проектов – коэффициента риска:

где W – коэффициент риска конкретного инновационного проекта; X –
величина максимально возможных потерь при практическом внедрении данного
проекта; K – база сравнения (ожидаемая прибыль от проекта, расчетная выручка,
объем собственных ресурсов предприятия).

По выбранной базе сравнения различают следующие коэффициенты риска
инновационной деятельности:

• коэффициент допустимого риска – возможность
  того, что потери в ходе реализации проекта окажутся больше допустимого уровня,
  за который принимается величина прогнозируемой прибыли. Максимальное приемлемое
  значение данного показателя не должно превышать 0,1. Другими словами,
  инновационный проект следует отклонить, если в 1 и более случаях из 10 можно
  потерять всю прибыль от сделки;
• коэффициент критического риска – вероятность
  наступления события, в результате которой потери превысят критический уровень
  (ожидаемый размер выручки от реализации инновационной продукции). Коэффициент
  критического риска является приемлемым, если его значение меньше 0,01.
  Инновационный проект можно внедрять в производство при наличии 1 и более
  возможности со 100 потерять всю выручку;
• коэффициент катастрофического риска – рассчитана
  вероятность того, что потери от инновационного проекта будут большими
  катастрофического уровня, а им могут считаться и стоимость капитала,
  необходимого для его внедрения, и объем привлеченных инвестиций, и величина
  собственных ресурсов инновационного предприятия – в зависимости от субъектов
  анализа рисков. Пороговое значение коэффициента – 0,001. Инновационный проект
  не будет принят для реализации, если в 1 и более случаях из 1000 есть опасность
  потери капитала.

При выполнении количественного анализа рисков реализации
инновационных проектов мы бы рекомендовали также строить «дерево решений» –
выделять состав и продолжительность фаз выполнения проекта, ключевые события,
которые могут повлиять на ее развитие, возможное время и вероятность их
наступления, устанавливать стоимость каждого этапа проекта в текущих ценах и
сочетать это в виде целостной логической структуры. В результате построения «дерева
решений» оцениваются все пути развития программы и выбирается наименее
рискованный.

Экспертный метод используется относительно редко, ведь ситуация,
когда на предприятии отсутствуют информативные данные для расчета
количественных показателей риска инновационных проектов является
исключительной. В таком случае проводится опрос квалифицированных специалистов,
а его результаты подлежат математической обработке. Основной проблемой данного
подхода является возможность получения необъективных и ложных результатов, что
объясняется неправильным подбором экспертов, обменом мнениями между участниками
экспертной группы, влиянием личных человеческих факторов на формирование
конечных данных.

Для обеспечения управленческого персонала инновационного
предприятия и инвесторов полной и достоверной информацией о существующих рисках
необходимым шагом при оценке эффективности инновационного проекта является
анализ рисков инновационной деятельности. С этой целью выделены основные методы
качественного и количественного анализа рисков инновационных проектов, подробно
рассмотрен порядок расчета показателей инновационного риска и их значение. В
статье умышленно не был сформирован алгоритм анализа таких рисков, поскольку
определяющим в данной сфере является индивидуальный подход в зависимости от
требований и потребностей субъектов анализа, доступных исходных данных. Мы
считаем, что аналитик должен самостоятельно выбрать из предложенных нами
способов и показателей анализа рисков те, которые позволят руководству
инновационного предприятия и владельцам инвестиционного капитала принять
однозначное несомненное решение о целесообразности и эффективности внедрения
рассматриваемого проекта. При условии существования достаточной информативной
базы можно рекомендовать использовать коэффициенты, вычисленные с использованием
статистического метода и приема имитационного моделирования, несмотря на их
простоту, логичность и объективность полученных результатов. В любом случае не
стоит пренебрегать оценкой показателей риска инновационной деятельности, ведь
они рассчитываются на последнем этапе анализа эффективности инновационных
проектов и подтверждают уже сложившееся мнение о целесообразности производства
инновационной продукции.

Список литературы

1. Gerasimov,
   E. S., & Dombrovskii, V. V. (2002). Dynamic Network Model of Investment
   Control for Quadratic Risk Function. Automation and Remote Control, 63(2),
   280–288. https://doi.org/10.1023/A:1014251725737
2. Goncharenko,
   L. P., Filin, S. A., & Nalesnaya, E. E. (2016). Erratum to: «Strategic
   risk management in innovative metallurgical investment’’. Steel in Translation,
   46(11), 830. https://doi.org/10.3103/S0967091216110140
3. Hašková,
   S., & Fiala, P. (2019). Correction to: A fuzzy approach for the estimation
   of foreign investment risk based on values of rating indices. Risk Management,
   21(3), 200. https://doi.org/10.1057/s41283-019-00053-z
4. James,
   B. E., & Vaaler, P. M. (2017). Experience, Equity and Foreign Investment
   Risk: A PIC Perspective. Management International Review, 57(2), 209–241.
   https://doi.org/10.1007/s11575-016-0294-7
5. Jiang,
   T. (2010). Asymptotics of discounted aggregate claims for renewal risk model
   with risky investment. Applied Mathematics-A Journal of Chinese Universities,
   25(2), 209–216. https://doi.org/10.1007/s11766-010-1938-1
6. Kumar,
   M., & Gregory, M. (2013). An exploration of risk management in global
   industrial investment. Risk Management, 15(4), 272–300.
   https://doi.org/10.1057/rm.2013.8
7. Munnukka,
   J., Uusitalo, O., & Koivisto, V.-J. (2017). The consequences of perceived
   risk and objective knowledge for consumers’ investment behavior. Journal of
   Financial Services Marketing, 22(4), 150–160.
   https://doi.org/10.1057/s41264-017-0033-6
8. Saito,
   K. (1989). Initial Capital Requirement and Risk Aversion in Investment
   Behavior. Behaviormetrika, 16(26), 1–8. https://doi.org/10.2333/bhmk.16.26_1
9. Tarasenko,
   S. S. (2010). Assessing risk exposure of capital investment project. Studies on
   Russian Economic Development, 21(5), 570–571.
   https://doi.org/10.1134/S1075700710050126
10. Zhao,
    H., & Rong, X. (2015). Optimal investment with multiple risky assets for an
    insurer with modified periodic risk process. Journal of Systems Science and
    Complexity, 28(4), 997–1014. https://doi.org/10.1007/s11424-014-2176-z

DOI 10.24411/2413-046Х-2019-10336

Обеспечение финансово-кредитной безопасности скоринга и противодействия фрауд-деятельности

The market of scoring and counteraction of Frou-activity

Арсаханова Зина Абдулловна,
д.э.н. зав.кафедрой финансов и кредит Институт экономики и финансов,

Arsakhanova Zina Abdullovna

Мунаев Адлан Арбиевич,
аспирант,

Munaev Adlan Arbievich

Шамсуева Хава Байалиевна

Shamsueva Khava Baialievna

ФГБОУ ВО «Чеченский государственный университет»

Аннотация. Кредитный
риск представляет собой основной банковский риск, управление которым является
ключевым фактором, определяющим эффективность деятельности банка. Обычно банки
формируют значительную часть своих доходов за счет кредитной деятельности,
поэтому особую актуальность представляет оценка потенциальной прибыли по
отношению к вероятности непогашения кредита. В узком смысле кредитный риск
определяется как существующий для кредитора риск невозврата кредитополучателем
заимствованных средств.

В последнее время в нашей стране наблюдается интенсивный рост
рынка кредитования и, в частности, сектора кредитования физических лиц. Это
неизбежно приводит к увеличению кредитных рисков, которые принимают на себя как
отдельные кредитно-финансовые институты, так и банковская система страны в
целом.

Рост рисков обуславливается одновременно расширением контингента
заемщиков и увеличением объемов кредитования. В этой ситуации качество
управления кредитными рисками в розничном кредитовании приобретает особую
актуальность и становится одним из факторов повышения конкурентоспособности
кредитного учреждения на рынке банковских услуг.

При выдаче кредита банк, прежде всего, интересует
кредитоспособность потенциального заемщика, то есть способность полностью и в
срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Именно задаче выбора
кредитоспособных заемщиков в основном и служат скоринговые системы.

Summary. Credit risk is the main banking risk, the management of which is a key factor determining the effectiveness of the Bank. Usually banks form a significant part of their income due to credit activities, so the assessment of the potential profit in relation to the probability of default of the loan is of particular relevance. In a narrow sense, credit risk is defined as the existing risk for the lender of non-repayment by the borrower of borrowed funds.

Recently, in our
country there has been an intensive growth of the lending market and, in
particular, the sector of lending to individuals. this inevitably leads to an
increase in credit risks, which are assumed by both individual credit and
financial institutions and the banking system of the country as a whole.

The growth of
risks is due to the simultaneous expansion of the contingent of borrowers and
an increase in lending. In this situation, the quality of credit risk
management in retail lending becomes particularly relevant and becomes one of
the factors of increasing the competitiveness of the credit institution in the
banking market.

When issuing a
loan, the Bank is primarily interested in the creditworthiness of a potential
borrower, that is, the ability to fully and on time to pay off its debt obligations.
It is the task of selecting creditworthy borrowers that scoring systems mainly
serve.

Ключевые слова: кредит, долговые обязательства, скоринговые системы, факторы повышения, риски.

Keywords: credit, debt obligations, scoring systems, factors of increase, risks.

Само слово scoring переводится с английского как «подсчет очков» и буквально означает побалльную оценку при принятии решения.

Это специальная система, придуманная хитрыми заокеанскими
финансистами и программистами. Она позволяет быстро и эффективно оценить
степень риска потенциального заемщика. Иными словами, скоринговая программа
выносит решение – стоит или не стоит давать этому человеку кредит в зависимости
от того, наберет ли заемщик определенное количество баллов или нет. Конечно же,
это решение принимается не на пустом месте. Оно подкреплено сравнением с теми
случаями, что уже есть в базе данных. Упрощенно говоря, программа выявляет всех
заемщиков с такими данными и подсчитывает процент возвращенных и невозвращенных
ими кредитов, а также степень возможных рисков.

Приоритет формулировки концепции кредитного скоринга обычно
отдается Дэвиду Дюрану, который в своем исследовании, опубликованном в 1941 г.
в National Bureau of Economic Research, использовал 7200 «хороших» и
«плохих» кредитных историй займов с регулярным погашением,
предоставленных 37 фирмами. Он применил критерий хи-квадрат (chi-square) для
выявления характеристик, которые заметно различали «плохих» от
«хороших», и разработал индекс эффективности, предназначенный для
демонстрации того, насколько эффективна данная характеристика для
дифференциации степени риска («хороший»/»плохой») среди
заявителей на кредиты. Затем он воспользовался дискриминационной функцией для
разработки моделей кредитного скоринга.

По данным Fair Isaac, в настоящее время более 90% банков развитых
стран используют кредитный скоринг. Все более популярным он становится и среди
российских банков.

Итак, первостепенная задача, которую решают при кредитовании с
помощью скоринга – это оценка рисков и управление ими на основе прогноза, с
какой вероятность конкретный заемщик может просрочить платежи по кредиту, то
есть статистический метод оценки кредитоспособности заемщика.

Во вторую очередь скоринг – это процесс автоматизации принятия
решения. В процессе предоставления кредита банки заинтересованы в изучении
платежеспособности будущего потребителя кредита. Цель этого изучения —
моделирование или предсказание вероятности, с которой претендент на кредит
может быть отнесен к привлекательным или непривлекательным клиентам.

На практике скоринг выглядит в виде деревьев решений – это модель,
строящаяся на логической цепочке правил, которые пытаются описать отдельные
взаимосвязи между данными относительно ожидаемого результата. Структура
деревьев решений открыто показывает аргументацию правил и поэтому позволяет
легко понять процесс принятия решения.

Если кредитная организация будет правильно и адекватно
использовать кредитный скоринг, то получит эффективное конкурентное
преимущество для поддержания и улучшения своих конкурентных позиций на рынке и
выживания в борьбе с конкурентами в течение длительного времени.

У профессиональных банкиров есть пословица: «Скоринговая
карта настолько хороша, насколько хороши данные».

При скоринговой оценке учитывается практически все: пол, возраст,
профессия, трудовой стаж, наличие семьи и детей, сумм, запрашиваемая в качестве
кредита… Возраст кредитоспособного заемщика — как правило, 25–45 лет.
Теоретически банки обещают выдавать кредиты и тем, кому 21 год, и тем, кому уже
50. Но на практике все выглядит совсем иначе.

Точно так же дела обстоят и с семейным положением. Банк желает
видеть своими клиентами добропорядочных и ответственных граждан. Наличие семьи
– это показатель ответственности. Поэтому при прочих равных банк скорее даст
кредит женатому клиенту, нежели холостому.

Огромную роль при скоринговой оценке будет играть профессия. Одно
дело – быть учителем, который мирно объясняет детишкам, как вычислить
дискриминант, и другое дело – быть пожарным, который с риском для жизни этих
самых детишек, если что, спасает. При одинаковом доходе, возрасте и семейном
положении кредит скорее дадут представителю менее опасной профессии.
«Ненадежными» у банков считаются и специальности, связанные со сферой
развлечений – в первую очередь игорный и шоу-бизнес. Правда, к работникам кафе
и ресторанов банки зачастую относятся лояльно – кушать людям хочется всегда. Но
вот к зрелищам пустое брюхо бывает глухо. Так что у официанта будет больше
шансов получить кредит, чем у певицы, исполняющей «живую» музыку в том же
ресторане.

Не стоит забывать и про финансовый кризис, великий и могучий. Если
раньше строители и риэлторы были желанными и надежными клиентами, то сейчас их
сферы работы считаются весьма нестабильными. То же самое касается брокеров,
трейдеров, работников страховой и туристической отрасли. Поэтому не стоит
обижаться на банк, отказавший в кредите – риск слишком высок.

А вот к «бюджетникам» банки сейчас относятся лояльно. Врачи,
учителя, преподаватели, некоторые работники милиции (в первую очередь следствия
и дознания), даже железнодорожники имеют неплохие шансы получить кредит. «В
почете» у многих банков и представители «вневременных» рабочих профессий –
парикмахеры, повара, автослесари. Главное – чтобы заемщик был наемным
работником.

Бизнесменам среднего уровня в банках не слишком рады: мало того,
что свое дело может прогореть, но и хлопот по обслуживанию кредита предприниматели
доставляют больше. В случае потери «кресла» с большым доходом сегодня непросто
быстро найти новую работу с аналогичным заработком. Чиновникам тоже сложно
взять кредит с их небольшой зарплатой: «откаты» в справке 2-НДФЛ, к сожалению,
не указываются.

Сведения о месте работы любой уважающий себя банк тоже проверяет.
Но делает это уже не с помощью скоринговой программы, а через базы данных
Пенсионного фонда (как Сбербанк). Или с помощью собственной службы
безопасности, которая может заодно проверить и другие обстоятельства вашей
жизни. Например, у идеального заемщика не должно быть судимостей или «темных
пятен» в биографии вроде пленения сомалийскими пиратами.

Чтобы стать идеальным заемщиком, нужно порой соответствовать
довольно оригинальным требованиям. Например, желательно работать по той
специальности, которую вы получили в институте – особенно если вы только
недавно этот самый институт закончили. Кстати, с приходом финансового кризиса
многим банкам уже не внушает доверия трудовой стаж в 3 месяца работы на одном
месте – минимум полгода, а лучше несколько лет. При этом карьерный рост в
биографии тоже будет большим плюсом.

Чем больше качеств, совпадающих с портретом идеального заемщика,
тем больше шансов на положительный вердикт. Но иногда логика скоринговой
программы выдает такие решения, которые неискушенному клиенту кажутся как
минимум забавными. Девушка-менеджер, улыбаясь, рассказывает, что ей без проблем
дали потребительский кредит, а ее гражданскому мужу в том же банке отказали,
хотя возраст, сфера деятельности и доход у них абсолютно одинаковые.
Скоринговый анализ показал, что мужчины чаще оказываются неплательщиками, и
программа вынесла решение в пользу девушки.

Идеальный заемщик сегодня – это человек 30-40 лет, получающий
«белую» зарплату, с супругой (или супругом), имеющий высшее образование и
солидный трудовой стаж. «А если этот человек имеет еще и собственность, то это
может расцениваться как «спасательный круг» на случай возникновения
форс-мажорных ситуаций, от которых сегодня никто не застрахован.

Следует помнить, что банки не прощают обмана. Никогда. Если служба
безопасности выясняет, что потенциальный заемщик предоставил заведомо неверные
данные (например, форма 2-НДФЛ поручителя «нарисованная»), кредит не дадут.

Главный совет, который банкиры дают заемщикам — говорить о себе
правду, только правду и ничего кроме правды. По их словам, не так страшно иметь
пять детей, как страшно в анкете указать, что их четыре или три.

Однако, если один банк отказал в кредите, другой вполне может его
выдать, ибо у каждого банка – своя кредитная стратегия.

Таким образом, возможный клиент оценивается с помощью скоринговой
модели – своеобразного тестера, определяющего математически выраженные
характеристики заемщика, указывающие на его способность вовремя выплачивать
кредит. Так как основой для кредитного скоринга являются статистические законы,
оценка потенциального заемщика не всегда верна. В случае возникновения ошибки
банк теряет деньги – либо заемщик не выплачивает кредит, либо банк отказывает
потенциальному клиенту незаслуженно.

Преимущества скоринга:

• оптимизация затрат на рассмотрение заявки за счет автоматизации процесса принятия решения и выдаче кредита;
• сокращение времени рассмотрения заявки, увеличение числа и скорости обрабатываемых заявок;
• отсутствие субъективного мнения эксперта при принятии решения о выдаче кредита;
• определение уровня доходности и риска кредитного портфеля и т.п.
• выявление и предотвращение попыток мошенничества.

Недостатки скоринга:

• программа оценивает не реального человека, а информацию, которую он о себе сообщает, и хорошо подготовленный клиент может представить данные о себе так, что практически гарантированно получит кредит;
• оценка кредитоспособности производится на основании данных о тех заемщиках, кредит которым был выдан. О поведении заемщиков, которым было отказано в выдаче кредитов, можно лишь догадываться.

Кроме того, скоринговые модели требуют постоянной доработки и
обновления, так как со временем изменяются как социально-экономические условия и
условия кредитования, так и сами люди.

В России же развитие скоринга (в его изначальном значении)
ограничивается все еще низкими по западным меркам объемами кредитования, а
также быстро меняющимися социально-экономическими условиями. Российские банки и
рейтинговые агентства не располагают достаточной информацией о клиентах для
того, чтобы выстроить эффективные математические модели, обеспечивающие спрос
на розничное кредитование, с одной стороны, и минимизацию банковских рисков – с
другой.

Для решения этой проблемы банкам можно предложить действовать
двумя способами.

Первый способ – использовать модель, разработанную за рубежом, с
ее обязательной адаптацией «калибровкой» к российским реалиям, что
потребует и времени, и средств.

Второй способ – отказаться на первоначальном этапе от применения
скоринга и выдавать кредиты всем желающим на основании стандартной проверки с
целью накопления необходимой кредитной истории. После чего банки смогут на
основании этих данных экспертной оценки разработать собственную скоринговую
модель, скорее интуитивную, весьма эффективную, но и более дорогостоящую для
банка или агентства.

Итак, скоринг представляет собой автоматизированные системы оценки
кредитного риска, которые широко используются в США и Западной Европе, а также
всё больше набирает популярность в России. В качестве исходного материала для
скоринга используется разнообразная информация о прошлых клиентах, на основе
которой с помощью различных статистических и нестатистических методов
классификации делается прогноз о кредитоспособности будущих заемщиков.
Скоринг-системы, имея свои плюсы и минусы, позволяют банковским работникам
быстро принимать решения о кредитовании, регулировать объемы кредитования в
зависимости от ситуации на рынке и определять оптимальное соотношение между
доходностью кредитных операций и уровнем риска.

Список литературы

1. Минаков А.В. Оценка эффективности инвестиционной стратегии страховой организации / А.В. Минаков // Экономика и предпринимательство. – 2014. – №8 (49). – С. 522-526.
2. Минаков А.В. Особенности существующих методов диагностики несостоятельности организаций / А.В. Минаков // Экономика и предпринимательство. – 2014. – № 11-2 (52). – С. 799-804.
3. Минаков А.В. Роль иностранного инвестирования в активизации инновационной деятельности в условиях неопределенности / А.В. Минаков // Экономика и Предпринимательство. – 2013. – № 11-2 (40). – С. 47-50.
4. Омшанова Э.А. Новые пенсионные правила: сбалансированность или эффективность бюджета Пенсионного фонда / Э.А. Омшанова // Гуманитарные, социально-экономические и общественные науки. – 2018. – № 10. – С. 240-242.
5. Конявский В.А. Компьютер с «вирусным иммунитетом» / В.А. Конявский // Информационные ресурсы России. – 2015. – №6 (148). – С. 31-34.
6. Laimek,
   Roongtawan, Natsuda Kaothanthong, and Thepchai Supnithi. 2018. “ATM Fraud
   Detection Using Outlier Detection.” In Intelligent Data Engineering and
   Automated Learning — IDEAL 2018, eds. Hujun Yin, David Camacho, Paulo Novais,
   and Antonio J Tallón-Ballesteros. Cham: Springer International Publishing, 539–47.
7. Kim,
   Min-Jung, and Taek-Soo Kim. 2002. “A Neural Classifier with Fraud Density Map
   for Effective Credit Card Fraud Detection.” In Intelligent Data Engineering and
   Automated Learning — IDEAL 2002, eds. Hujun Yin et al. Berlin, Heidelberg:
   Springer Berlin Heidelberg, 378–83.
8. Yang,
   Qinghong et al. 2015. “Based Big Data Analysis of Fraud Detection for Online
   Transaction Orders.” In Cloud Computing, eds. Victor C M Leung, Roy Xiaorong
   Lai, Min Chen, and Jiafu Wan. Cham: Springer International Publishing, 98–106.
9. Hartl,
   Verena M I A, and Ulrike Schmuntzsch. 2016. “Fraud Protection for Online
   Banking.” In Human Aspects of Information Security, Privacy, and Trust, ed.
   Theo Tryfonas. Cham: Springer International Publishing, 37–47.
10. Vishwakarma,
    Pinki Prakash, Amiya Kumar Tripathy, and Srikanth Vemuru. 2018. “A Layered
    Approach to Fraud Analytics for NFC-Enabled Mobile Payment System.” In
    Distributed Computing and Internet Technology, eds. Atul Negi, Raj Bhatnagar,
    and Laxmi Parida. Cham: Springer International Publishing, 127–31.
11. Lebichot,
    Bertrand, Fabian Braun, Olivier Caelen, and Marco Saerens. 2017. “A
    Graph-Based, Semi-Supervised, Credit Card Fraud Detection System.” In Complex
    Networks & Their Applications V, eds. Hocine Cherifi, Sabrina Gaito, Walter
    Quattrociocchi, and Alessandra Sala. Cham: Springer International Publishing,
    721–33.
12. Yildirim,
    Mehmet Yigit, Mert Ozer, and Hasan Davulcu. 2018. “Cost-Sensitive Decision
    Making for Online Fraud Management.” In Artificial Intelligence Applications
    and Innovations, eds. Lazaros Iliadis, Ilias Maglogiannis, and Vassilis
    Plagianakos. Cham: Springer International Publishing, 323–36.
13. El-kaime,
    Hafsa, Mostafa Hanoune, and Ahmed Eddaoui. 2019. “The Data Mining: A Solution
    for Credit Card Fraud Detection in Banking.” In Lecture Notes in Real-Time
    Intelligent Systems, eds. Jolanta Mizera-Pietraszko, Pit Pichappan, and Lahby
    Mohamed. Cham: Springer International Publishing, 332–41.

DOI 10.24411/2413-046Х-2019-10335

Межбюджетные трансферы как основа формирования модели устойчивого развития государства

Inter-budget transfers as the basis for the
formation of a model of sustainable development of the state

Байсаева Малика Усамовна,
кандидат экономических наук, доцент, ФГБОУ ВО «Чеченский государственный
университет», доцент кафедры финансов и кредита, baysaeva@mail.ru

Baisaeva Malika Usamovna

Айдамиров Анзор Русланович,
ФГБОУ ВО «Чеченский государственный университет»

Aidamirov Anzor Ruslanovich

Аннотация. Ключевым условием сбалансированного социально-экономического развития страны является эффективно действующая система межбюджетных отношений, функциональное назначение которой – модернизация бюджетной децентрализации и определение четких полномочий органов местного самоуправления. Начатая принятием Конституции и Законом «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» реформа системы межбюджетных отношений приобрела новое содержание с введением в действие Бюджетного кодекса. Ключевые направления реформирования местного самоуправления того периода касались укрепления самодостаточности местных бюджетов, без определения четких функциональных обязанностей органов местного самоуправления областного, районного и сельского уровней, что в итоге не привело к ожидаемым результатам от такой реформы. Поэтому изменения в Бюджетный и Налоговый кодексы были логическим продолжением начатых и не завершенных реформ и положили начало новому этапу развития межбюджетных отношений в нашей стране.

Summary. A key condition for balanced socio-economic
development of the country is an effective system of inter-budgetary relations,
the functional purpose of which is to modernize budget decentralization and
determine the clear powers of local governments. The reform of the system of
intergovernmental relations, initiated by the adoption of the Constitution and
the Law “On General Principles of the Organization of Local Self-Government in
the Russian Federation,” acquired new content with the introduction of the Budget
Code. The key directions of reforming local self-government of that period were
related to strengthening the self-sufficiency of local budgets, without
defining clear functional responsibilities of local self-government at the
regional, district and rural levels, which ultimately did not lead to the
expected results from such a reform. Therefore, the changes to the Budget and
Tax Codes were a logical continuation of the reforms that were started and not
completed and laid the foundation for a new stage in the development of
intergovernmental relations in our country.

Ключевые слова: бюджет, система, развитие, трансферт, модель.

Keywords: budget, system, development, transfer, model .

Введение

Исследованию проблематики совершенствования системы межбюджетных
отношений, финансовых аспектов функционирования территориальных общин, усиление
финансовой самостоятельности местных бюджетов и тому подобное посвящены труды
многих отечественных ученых и практиков. Несмотря на чрезмерное внимание к
вопросам финансового обеспечения территориальных общин, отдельные аспекты
межбюджетных отношений в контексте достижения их финансовой состоятельности в
условиях финансовой децентрализации требуют дополнительного изучения [10, с.
42].

Развитие системы межбюджетных отношений направлены на решение
основной проблемы – предоставление населению соответствующих
социально-экономических услуг на высоком уровне и с одинаковым качеством в
различных административно-территориальных единицах. При этом, эволюция системы
межбюджетного выравнивания замедляется совокупностью определенных факторов,
существование которых усложняют формирование и функционирование системы
отношений между бюджетами. Основными являются [7, с. 87]:

• финансовая и экономическая несостоятельность
  местных органов власти обеспечить эффективное развитие соответствующей общины,
  что является причиной несоответствия финансовых обязательств, утвержденных
  местными бюджетами, и совокупностью источников финансовых поступлений;
• проблема точного определения потребности
  местного бюджета в дополнительных ресурсах и справедливого перераспределения
  финансового ресурса между субъектами межбюджетных отношений;
• нестабильный и неэффективный нормативно-правовой
  «коридор» функционирования данной системы;
• недостаточность ресурсной базы для возможности
  эффективного развития административно-территориального образования.

Существование и необходимость решения данных проблем позволяют
выделить основные аспекты обеспечения эффективного функционирования системы
межбюджетных отношений, среди которых основными являются постоянство и стабильность
социально-экономической ситуации как в государстве, так и в соответствующем
регионе, уникальность и постоянство бюджетных механизмов и процедур, а также
постоянство доходов и, в частности, устойчивость и достаточность системы
налоговых платежей в бюджеты различных уровней [3, с. 165].

Целью статьи является углубление теоретико-методологических
подходов и разработка практических рекомендаций по повышению эффективности организации
межбюджетных отношений в экономической системе.

Основная часть

Межбюджетные отношения выступают одним из ключевых механизмов
государства для обеспечения стабилизации и стимулирования
социально-экономического развития страны в целом и
административно-территориальных единиц. Этот механизм реализуется через систему
форм, методов, моделей, инструментов, правовых и институциональных структур
формирования и реализации межбюджетных отношений.

Основной задачей системы межбюджетных отношений является
обеспечение бюджетной ответственности, экономической эффективности и социальной
справедливости развития государства, а также предоставления максимально равных
и качественных гарантированных государством общественных услуг.

Реформа административно-территориального устройства и
бюджетно-налоговая децентрализации, в соответствии с которыми формируются
первые объединенные территориальные общины, призвана решить проблему тотальной
зависимости местных бюджетов от финансирования из центра [6, с. 295].

Поэтому необходимо формирование эффективного механизма
межбюджетных отношений, построенного на основе расширения финансовой автономии
местных бюджетов, повышения уровня их доходности и увеличения полномочий
органов местного самоуправления для развития финансово состоятельных
территориальных единиц.

Таким образом, модель организации межбюджетных отношений должна
формироваться под влиянием и на основе децентрализации, которая
предусматривает:

• невмешательство государства в бюджетный процесс
  на местном уровне;
• учет интересов органов местного управления и
  территориальных общин;
• четкое разграничение полномочий между уровнями
  управления;
• предоставление на местный уровень достаточных
  финансовых ресурсов для реализации полномочий.

Эффективный механизм межбюджетных отношений должен базироваться на
основе достижения таких целей:

• содействие и стимулирование
  социально-экономического развития административно-территориальных единиц
  различных уровней и обеспечении эффективного использования органами местного
  самоуправления внутреннего потенциала территории;
• учет интересов местных органов власти и органов
  местного самоуправления;
• формирование на основе оценки фактического
  уровня социального и экономического развития административно-территориальных
  единиц и учете их потенциальных возможностей.

Механизм организации межбюджетных отношений – это система, которая
включает совокупность инструментов, методов и рычагов, посредством применения
которых обеспечивается целенаправленное финансовое упорядочение межбюджетных
отношений с целью устранения вертикальных и горизонтальных дисбалансов
финансового обеспечения развития и стимулирования органов местного
самоуправления к эффективному использованию экономического потенциала
территорий.

Механизм организации межбюджетных отношений характеризуется
наличием весомых особенностей, которые, во-первых, определяются согласно
основных целей его развития, во-вторых, формируются на основе взаимодействия и
необходимости учета интересов бюджетов разных уровней, а следовательно,
взаимного согласования интересов государства, регионов и территориальных общин.

То есть речь идет об административно-территориальных формированиях
с разными «территориальными объемами», различными возможностями социального и
экономического развития и особенностями мировоззренческих факторов, который
определяет механизм организации межбюджетных отношений как сложную и
многоаспектную систему.

Таким образом, механизм организации межбюджетных отношений
является бюджетной технологией, которая через использование конкретных методов
и инструментов позволяет решить вопрос развития бюджетной системы государства,
связанный с образованием и распределением полномочий и финансовых потоков между
бюджетами разных уровней [2, с. 17].

При этом, формирование механизма организации межбюджетных
отношений должно быть ориентированным на перспективу потенциальной финансовой и
экономической состоятельности и самодостаточности территориальных общин.

Механизм организации межбюджетных отношений сегодня главным
образом базировался на вопросе сбалансирования бюджетов и выравнивание
финансовых возможностей на различных уровнях управления. Поэтому сегодня, в
рамках реформы местного самоуправления и финансовой децентрализации, он требует
усовершенствования в направлении эффективной реализации стимулирующей и
контрольной функций.

Основными предпосылками совершенствования механизма организации
межбюджетных отношений являются следующие:

1) для обеспечения эффективной реализации функции выравнивания:

• снижение уровня дифференциации бюджетной обеспеченности административно-территориальных образований;
• сбалансирования доходных источников и расходных полномочий органов местного самоуправления;

2) для стимулирования социально-экономического развития территорий:

• повышение уровня финансовой автономии и способности местных бюджетов;
• предоставление целевых межбюджетных трансфертов инвестиционного характера;

3) для контроля использования бюджетных ресурсов;

• обеспечение постоянного мониторинга качества предоставления общественных услуг и эффективности использования бюджетных средств с соблюдением всех законодательных требований.

Следует отметить, что формирование механизма организации
межбюджетных отношений на основе децентрализации, которая предусматривает
расширение финансово-бюджетной автономии местного самоуправления, не означает
устранения роли и места государственной финансовой поддержки развития территориальных
общин.

Усовершенствование и прагматизация механизма организации
межбюджетных отношений предусматривает совместную ответственность государства и
власти на местах за развитие территорий и ее финансовую состоятельность и, как
результат, – самодостаточность [1, с. 46].

Финансовый ресурс в условиях децентрализации и реформы
административно-территориальной реформы должно передаваться объединенным
территориальным общинам, которые организационно и бюджетно способными
обеспечить свое социально-экономическое развитие, в объемах, достаточных для
реализации возложенных на них полномочий.

Следовательно, рационализация механизма организации межбюджетных
отношений должна предусматривать:

• переход от организации межбюджетных отношений на основе бюджетной обеспеченности к нормативу «социальная обеспеченность» – при определении финансовых потребностей общины в основе вычисления должен лежать принцип повсеместности обеспечения населения общественными благами соответствующего качества, что открывает возможности обновления процедуры бюджетного выравнивания, в частности, использование инструментов горизонтального выравнивания между бюджетами одного уровня;
• установление прямых межбюджетных отношений между государственным бюджетом и бюджетами объединенных территориальных общин – это одно из ключевых преимуществ, которые уже получили вновь сформированные в результате административно-территориальной реформы территориальные общины;
• полное урегулирование вопроса исполнения на уровне общин делегированных государством полномочий – этот вопрос сегодня находится в фазе активного обсуждения и решения, однако все еще нет единого подхода к его решению и постоянства существования четко определенных полномочий органов местного самоуправления, которые (что особенно важно) они способны реализовать;
• обеспечение финансирования полномочий органов местного самоуправления, в которые делегированы государством, за счет переданных из государственного бюджета финансовых ресурсов, достижение финансирования проектов местного значения за счет собственных доходов местных бюджетов;
• стратегирования регионального развития – формирование стратегий регионального развития и их финансирования за счет средств государственного фонда регионального развития, которые будут выделяться исключительно под реализацию этих стратегий.

Влияние механизма организации межбюджетных отношений на бюджетную
систему в целом и различные аспекты социальной и экономической жизни имеет
качественную и количественную определенность. Количественная характеризуется
объемами финансовых ресурсов, которые распределяются и перераспределяются между
бюджетами различных уровней.

Качественная определенность характеризуется особенностями и
характером такого перераспределения, в частности, избранием соответствующих
инструментов и способов аккумулирования ресурсов, их перераспределения между
бюджетами разных уровней и определение условий, согласно которым финансовые
ресурсы направляются в соответствующие бюджеты.

Концептуальная модель организации межбюджетных отношений
отличается своими принципами (адаптивности, финансового выравнивания,
повсеместности предоставления общественных услуг,согласования интересов всех
субъектов межбюджетных отношений и сбалансированности доходной и расходной
частей бюджетов), методами и функциями.

Она призвана обеспечить системность информации об объекте и
предмете исследования и предусматривает комплексность их исследования. При
этом, именно выполнение всех функций является основным аспектом формирования
эффективного механизма организации межбюджетных отношений в условиях децентрализации
[5, с. 92].

На протяжении всего периода развития системы межбюджетных
трансфертов и их организации основное внимание уделялось реализации функции
выравнивания. Система межбюджетных отношений была ориентирована на выравнивание
социальной и финансовой возможности развития регионов и
административно-территориальных формирований всех уровней. Таким образом, в стране
была установлена практика «выравнивание в бедности». Регионы-аутсайдеры
могли не работать над тем, чтобы обеспечить свое развитие, поскольку из
государственного бюджета ежегодно им направлялась финансовая поддержка. Это
неправильный подход – он полностью нивелирует необходимость направления
государственной поддержки так называемых «точек роста».

Действенная и эффективная организация межбюджетных отношений в
направлении выравнивания должна создаваться на основе формирования стимулов
местных органов власти и органов местного самоуправления к эффективному
использованию финансового и экономического потенциалов территорий и активной
деятельности в поиске дополнительных резервов увеличения доходов местных
бюджетов [9, с. 1068].

Следует подчеркнуть, что стабильность предоставления финансовых
ресурсов является особенно важным для каждого региона и каждой территориальной общины.
Однако, распределение бюджетных средств с целью выравнивания финансовой
способности местных бюджетов должно осуществляться на основе оценки качества
управления бюджетными средствами и уровня использования экономического
потенциала территорий, что будет способствовать устранению проблемы
стимулирования органов местного самоуправления к развитию территории [4, с.
2047]. Дополнительные финансовые ресурсы в виде дотаций должны предоставляться
при условии, если собственные доходы территориальных общин значительно ниже
минимального уровня расходов.

При этом, органами местного самоуправления уже использованы все
инструменты увеличения поступлений в местные бюджеты, в частности, ставки
местных налогов и сборов установлен на оптимально высоком уровне и использованы
все возможности эффективного использования внутреннего потенциала общин.

Следовательно, дефицитность бюджета вызвана рядом факторов,
которые являются независимыми от возможностей органов местного самоуправления,
что является прямой предпосылкой к предоставлению из государственного бюджета
межбюджетных трансфертов.

Зато, местные бюджеты, которые неэффективно используют
предоставленные им инструменты повышения доходов местных бюджетов, должны
получать межбюджетные трансферты, объемы которых следует корректировать в
соответствии с оценки качества использования бюджетных ресурсов и уровня
использования экономического потенциала территорий [8, с. 1048].

Такая трансфертная политика – предпосылка стимулирования общин к
саморазвитию, объединения в условиях создания финансово обеспеченных
административно-территориальных формирований и обеспечения эффективного
использования экономического потенциала. Следует заметить, что такой способ
организации предоставления межбюджетных трансфертов предполагает не только
реализацию функции выравнивания, но и является возможным лишь при эффективном
выполнении контрольной функции и своим следствием будет иметь частичную
реализацию стимулирующей функции. Таким образом, основным способом обеспечения
стимулирующей функции механизма организации межбюджетных отношений является
превращение местных бюджетов в эффективный и действенный инструмент развития
экономики. Направлениями реализации поставленной задачи является:

• направление расходов местных бюджетов на обеспечение стратегических направлений развития общин, что в перспективе позволит получить соответствующую экономическую и финансовую отдачу;
• переход на среднесрочное планирование при формировании местных бюджетов и обеспечения программно-целевого метода бюджетирования, что обеспечит возможность реализации важных для общин проектов, срок реализации которых превышает один год;
• упорядочение программ, финансируемых из местных бюджетов, а также усиление контроля за использованием финансовых ресурсов на местах, что обеспечит преодоление проблемы распыленности расходов;
• стимулирование поступления в регионы инвестиционных ресурсов, в том числе и через государственный заказ на изготовление продукции.

Таким образом государство через соответствующие инструменты
механизма организации межбюджетных отношений должна способствовать формированию
финансово состоятельных территориальных общин, в развитии которых четко будет
прослеживаться зависимость доходов местных бюджетов от показателей
экономической активности органов местного самоуправления и членов общин.
Обеспечение этого направления развития межбюджетных отношений включает
реализации таких шагов:

1. поиск и формирование механизмов взаимодействия органов исполнительной власти, органов местного самоуправления и частных предприятий, что позволит обеспечить выделение как экономических, так и имиджевых преимуществ от такого взаимодействия;
2. упорядочение системы управления объектами коммунальной собственности и совместной собственности общин, внедрения эффективных механизмов планирования и прогнозирования результатов деятельности коммунальных предприятий, рассмотрение возможности передачи управления коммунальными предприятиями, деятельность которых напрямую не связана с выполнением социальных задач, субъектами бизнеса на основе развития государственно-частного партнерства;
3. обеспечение развития альтернативных источников доходов местных бюджетов, в частности, определения местных заимствований как весомого и эффективного финансового инструмента, реализация чего возможна через следующие шаги:

• стимулирование органов местного самоуправления к выпуску и приобретению муниципальных ценных бумаг, а также постепенное обеспечение развития выпуска и реализации облигаций местных займов долгосрочного характера;
• обеспечение диверсификации направлений использования муниципальных ценных бумаг, в частности на финансирование строительства жилья, утилизацию отходов промышленных предприятий, строительство малых теплоэлектростанций, модернизацию систем водоснабжения, дорог, уличного освещения, обновление транспорта;
• обеспечение направления привлеченных через местные заимствования ресурсы исключительно на инвестиционные цели;
• определение эффективных проектов, под которые возможен выпуск ценных бумаг.

Отдельным аспектом обеспечения реализации стимулирующей функции механизма организации межбюджетных отношений является развитие и привлечение инвесторов на местный уровень. Для активизации этой задачи необходимо формирование условий для привлечения инвестиционных ресурсов, в частности:

• развитие местных фондов регионального развития,
  что выступают подразделениями государственного фонда регионального развития и
  будут уполномоченными обеспечивать финансовую поддержку программ и проектов,
  реализация которых предусмотрена на среднесрочную перспективу в важнейших
  сферах местного или регионального значения;
• обеспечение благоприятного климата на уровне
  правового регулирования и влияния контролирующих органов для развития
  инвестиционных проектов;
• содействие со стороны органов местного
  самоуправления процесса привлечения инвестиционных ресурсов через
  предоставление инвесторам соответствующих преференций (установление льгот при
  уплате некоторых налогов, обеспечение возможности получить кредиты по низким
  ставкам);
• поддержка на уровне органов местного
  самоуправления процесса сотрудничества и взаимодействия предприятий смежных
  сфер деятельности и формирование условий для развития на соответствующей
  территории индустриальных парков.

Контрольная функция механизма организации межбюджетных отношений
должна базироваться на мониторинге и контроле межбюджетных отношений и
предусматривать три направления работы исследование развития местных бюджетов. Таким
образом, формирование эффективного механизма организации межбюджетных отношений
предусматривает реализацию всех функций для достижения качественных и быстрых
результатов:

• развития административно-территориальных
  образований на местном уровне как финансово состоятельных и самодостаточных, с
  высоким уровнем социально-экономического развития и высокими стандартами
  предоставления общественных благ;
• преодоления проблемы асимметричности финансового
  обеспечения и развития административно-территориальных единиц на локальном
  уровне.

Проблема усовершенствования системы межбюджетных отношений
актуальна, особенно в условиях трансформационных процессов в обществе и
экономике, развития децентрализации и административно-территориальной реформы.

А это требует верных и эффективных шагов в обеспечении их
реформирования. Преодоление недостатков развития межбюджетных отношений на
протяжении развития государства, дальнейшее совершенствование механизма организации
межбюджетных отношений в соответствии с принципами и основных аспектов
децентрализации обеспечит формирование бюджетной системы, которая будет
отвечать потребностям сегодняшнего дня.

Заключение

Как вывод стоит отметить: реформирование системы межбюджетных
отношений, в частности предоставление межбюджетных трансфертов, характеризуется
такими основными изменениями:

1. Система выравнивания налогоспособности является
   более эффективной, чем система балансировки, поскольку именно из-за условий ее
   использования местные органы власти имеют стимулы к развитию
   административно-территориальных образований, что может стать одним из ключевых
   факторов обеспечения эффективности децентрализации и реформы
   административно-территориального устройства.
2. Новая система межбюджетных трансфертов
   предусматривает ответственность государства, путем предоставления субвенций, за
   развитие и финансирование:
3. предоставление образования общеобразовательными
   учебными заведениями;
4. оказание медицинских услуг населению и
   проведение мероприятий по вопросам воплощения в жизнь программ по охране
   здоровья;
5. обеспечение подготовки рабочих кадров
   профессионально-техническими заведениями;
6. финансовое обеспечение реализации
   государственных программ соцзащиты населения.

Список литературы

1. Гегедюш Н.С., Котькорло Д.А. Возможности программно-целевого бюджетного планирования в системе государственного управления // Современные тенденции развития науки и технологий. 2016. № 7-7. С. 44-49.
2. Грицкив М.А. Механизм функционирования налоговой системы как центрального звена финансовой и бюджетной систем // Вестник современных исследований. 2018. № 6.4 (21). С. 15-19.
3. Истягина Н.Е. Влияние современной системы налогообложения на формирование доходов бюджетной системы РФ // В сборнике: Северный Кавказ в новом технологическом укладе материалы по итогам работы дискуссионных площадок Международного форума, проводимых для аспирантов, магистрантов и студентов. Северо-Кавказский институт-филиал РАНХиГС. 2017. С. 163-167.
4. Малкина М.Ю., Балакин Р.В. Оценка риска и эффективности налоговых систем российских регионов на разных уровнях бюджетной системы // Региональная экономика: теория и практика. 2017. Т. 15. № 11 (446). С. 2033-2051.
5. Омелёхина Н.В. Бюджетная система Российской Федерации в системе институтов финансовой безопасности государства // Журнал российского права. 2017. № 7 (247). С. 81-93.
6. Сачков Д.И., Сачкова Е.А. Эффективное развитие бюджетной системы Российской Федерации // В сборнике: Россия и Монголия: история, дипломатия, экономика, наука Иркутск, 2016. С. 294-297.
7. Севек Р.М., Монгуш А.А. Бюджетная система РФ и ее значение для формирования доходов бюджетной системы // Вестник современных исследований. 2019. № 3.20 (30). С. 86-88.
8. Сугарова И.В. Региональные бюджеты в системе бюджетных отношений // Экономика и предпринимательство. 2016. № 8 (73). С. 1046-1050.
9. Токаева С.К. К вопросу о причинах и последствиях роста дотационности бюджетов бюджетной системы РФ // Экономика и предпринимательство. 2016. № 4-1 (69). С. 1067-1069.
10. Фисенко Ф.К., Севрюгин Ю.В. Оценка эффективности системы межбюджетных трансфертов в обеспечении сбалансированности бюджетной системы Российской федерации (на примере Удмуртской республики) // Актуальные проблемы и перспективы развития экономики: российский и зарубежный опыт. 2016. № 6. С. 40-42.

References

1. Gegedyush N.S., Kot’korlo D.A. Vozmozhnosti
   programmno-tselevogo byudzhetnogo planirovaniya v sisteme gosudarstvennogo upravleniya
   // Sovremennyye tendentsii razvitiya nauki i tekhnologiy. 2016. № 7-7. S.
   44-49.
2. Gritskiv M.A. Mekhanizm funktsionirovaniya
   nalogovoy sistemy kak tsentral’nogo zvena finansovoy i byudzhetnoy sistem //
   Vestnik sovremennykh issledovaniy. 2018. № 6.4 (21). S. 15-19.
3. Istyagina N.Ye. Vliyaniye sovremennoy sistemy
   nalogooblozheniya na formirovaniye dokhodov byudzhetnoy sistemy RF // V
   sbornike: Severnyy Kavkaz v novom tekhnologicheskom uklade materialy po itogam
   raboty diskussionnykh ploshchadok Mezhdunarodnogo foruma, provodimykh dlya
   aspirantov, magistrantov i studentov. Severo-Kavkazskiy institut-filial
   RANKhiGS. 2017. S. 163-167.
4. Malkina M.YU., Balakin R.V. Otsenka riska i
   effektivnosti nalogovykh sistem rossiyskikh regionov na raznykh urovnyakh byudzhetnoy
   sistemy // Regional’naya ekonomika: teoriya i praktika. 2017. T. 15. № 11
   (446). S. 2033-2051.
5. Omelokhina
   N.V. Byudzhetnaya sistema Rossiyskoy Federatsii v sisteme institutov finansovoy
   bezopasnosti gosudarstva // Zhurnal rossiyskogo prava. 2017. № 7 (247). S.
   81-93.
6. Sachkov
   D.I., Sachkova Ye.A. Effektivnoye razvitiye byudzhetnoy sistemy Rossiyskoy
   Federatsii // V sbornike: Rossiya i Mongoliya: istoriya, diplomatiya,
   ekonomika, nauka Irkutsk, 2016. S. 294-297.
7. Sevek
   R.M., Mongush A.A. Byudzhetnaya sistema RF i yeye znacheniye dlya formirovaniya
   dokhodov byudzhetnoy sistemy // Vestnik sovremennykh issledovaniy. 2019. № 3.20
   (30). S. 86-88.
8. Sugarova
   I.V. Regional’nyye byudzhety v sisteme byudzhetnykh otnosheniy // Ekonomika i
   predprinimatel’stvo. 2016. № 8 (73). S. 1046-1050.
9. Tokayeva
   S.K. K voprosu o prichinakh i posledstviyakh rosta dotatsionnosti byudzhetov
   byudzhetnoy sistemy RF // Ekonomika i predprinimatel’stvo. 2016. № 4-1 (69). S.
   1067-1069.
10. Fisenko
    F.K., Sevryugin YU.V. Otsenka effektivnosti sistemy mezhbyudzhetnykh
    transfertov v obespechenii sbalansirovannosti byudzhetnoy sistemy Rossiyskoy
    federatsii (na primere Udmurtskoy respubliki) // Aktual’nyye problemy i
    perspektivy razvitiya ekonomiki: rossiyskiy i zarubezhnyy opyt. 2016. № 6. S.
    40-42.

DOI 10.24411/2413-046Х-2019-10334

Становление системы взаимодействия между субъектами страны в процессе функционирования бюджетной системы

The formation of a
system of interaction between the subjects of the country in the process of
functioning of the budget system

Байсаева Малика Усамовна, кандидат экономических наук, доцент, ФГБОУ ВО «Чеченский государственный университет», baysaeva@mail.ru

Baisaeva Malika Usamovna

Айдамиров Анзор Русланович, ФГБОУ ВО «Чеченский государственный университет»

Aidamirov Anzor Ruslanovich

Аннотация. Современные условия социально-экономического развития административно-территориальных единиц не дают возможности обеспечить оказание социальных услуг населению на достаточном уровне, ведь финансовые возможности местных бюджетов ограничены. Решение приведенной проблемы осуществляется путем финансового выравнивания, инструменты которого требуют постоянного усовершенствования. Исследованием вопросы организации межбюджетных отношений, инструментов их реализации в условиях трансформационных преобразований в занимались многие ученые. Вместе с тем, вопросы совершенствования реализации механизма межбюджетных отношений в современных условиях требует дальнейшего исследования. Целью статьи является анализ влияния межбюджетных трансфертов на финансовое состояние отдельных регионов и возможностей усовершенствования формульного расчета объема трансфертов с учетом их особенностей.

Summary. Current conditions of socio-economic
development of administrative-territorial units do not provide an opportunity
to ensure the provision of social services to the population at a sufficient
level, because the financial possibilities of local budgets are limited. The
solution to this problem is carried out by financial equalization, the tools of
which require continuous improvement. The study of the organization of
intergovernmental relations, the tools for their implementation in the context
of transformational transformations in many scientists. However, the issues of
improving the implementation of the mechanism of intergovernmental relations in
modern conditions require further research. The purpose of the article is to
analyze the impact of intergovernmental transfers on the financial condition of
individual regions and the possibilities of improving the formulaic calculation
of the volume of transfers taking into account their characteristics.

Ключевые слова: бюджет, система, субъект, взаимодействие, функционирование.

Keywords: budget, system, subject, interaction,
functioning.

Введение

Проблемы организации
межбюджетных отношений, финансового выравнивания развития регионов, укрепления
финансовой базы местного самоуправления входят в круг научных интересов многих
ученых [2, с. 6]. В своих
исследованиях они определяют теоретические и практические аспекты регулирования
финансовых отношений между центральной властью и органами местного
самоуправления, характеризуют имеющиеся в данной сфере проблемы, предлагают
способы их решения, вносят предложения по реформированию межбюджетных отношений
[10, с. 168].

В условиях фактически унитарного
государства, к которым относится Россия, важным направлением государственной
экономической политики, бюджетной политики является равномерное финансовое обеспечение
предоставления государственных гарантированных социальных услуг гражданам на
всей территории [4, с. 248].
Практическое воплощение этого вопроса осуществляется путем бюджетного
регулирования с использованием механизмов финансового выравнивания [9, с.
16]. Основным инструментом реализации
этой политики являются межбюджетные трансферты. Согласно Бюджетного кодекса
межбюджетные трансферты – средства, которые безвозмездно и бесповоротно
передаются из одного бюджета в другой.

Основная часть

Межбюджетные трансферты является основной формой реализации межбюджетных отношений и направлены на сбалансирование и выравнивания финансовой состоятельности соответствующих бюджетов. Свойства межбюджетных трансфертов представлены в табл. 1.

В государствах бюджетная
система представляет собой совокупность бюджетов всех
территориально-административных единиц и имеет два звена: государственный
бюджет и бюджеты местных органов самоуправления. Например, бюджетная система
Японии имеет государственный бюджет, бюджеты 47 префектур и 3255
муниципалитетов. Во Франции бюджетная система состоит из центрального бюджета и
бюджетов 95 департаментов, около 37 тыс. коммун. В России бюджетная система
состоит из государственного бюджета и 144111 местных бюджетов.

Главную роль играет
государственный бюджет, с помощью которого центральная власть аккумулирует в
своих руках основную часть национального дохода, перераспределяемого через
финансовую систему. Распределение доходов и расходов между отдельными видами
бюджета закреплено законодательно [7, с. 165].

Основное внимание следует
уделять качественным параметрам каждого инструмента межбюджетных трансфертов,
используемых для финансирования определенного вида полномочий (функций) органов
местного самоуправления, установление критериев применения и возможностей
внедрения [8, с. 146].

Межбюджетные трансферты предоставляются с целью:

1. коррекция вертикальных фискальных дисбалансов –
   покрытия фискального разрыва между расходными потребностями и плановыми
   объемами закрепленных доходов местных бюджетов;
2. финансирование, компенсации расходов (потерь)
   местных бюджетов, связанных с реализацией общегосударственной политики;
3. корректировка горизонтальных фискальных разрывов
   (финансового выравнивания). Трансферты используются для выравнивания финансовых
   условий предоставления общественных услуг органами местного самоуправления и
   обеспечивают максимально одинаковые возможности предоставление базовых
   общественных услуг их конечным потребителям;
4. корректировка внешних эффектов, возникающих при
   предоставлении общественных услуг или влияют на качество их предоставления –
   для компенсации органам местного самоуправления расходов на общественные
   услуги, оказание которых влечет положительное или отрицательное влияние на
   другие административно-территориальные единицы;
5. координации, гармонизации расходов местных
   бюджетов, связанных с реализацией государственных целевых программ.
   Осуществляется для косвенного стимулирования органов местного самоуправления к
   участию в реализации мероприятий в приоритетных областях государственной
   политики. Предоставление трансфертов должен обеспечить управленческую гибкость
   и финансовую автономию органов местного самоуправления и не должно приводить к
   установлению административного контроля приоритетов расходования средств
   местных бюджетов;
6. обеспечение эффективности взимания местных
   налогов и сборов, финансового управления на местном уровне. Условия
   предоставления трансфертов местным бюджетам должны обеспечить минимизацию
   рисков возникновения негативных стимулов для органов местного самоуправления
   при формировании доходов и проведение расходов местных бюджетов. В то же время
   предоставление трансфертов может стимулировать деятельность органов местного
   самоуправления в области бюджетного или налогового менеджмента;
7. обеспечение гибкости реализации
   макроэкономической и социальной политики центрального правительства.
   Необходимый уровень деловой активности в приоритетных отраслях экономики
   административно-территориальных единиц может обеспечиваться и поддерживаться
   через использование межбюджетных трансфертов или их комбинаций.

Порядок распределения объемов межбюджетных трансфертов
осуществляется по формуле, которая определена в структуре Бюджетного кодекса. Действующий
порядок распределения объемов межбюджетных трансфертов в стране имеет ряд
особенностей, как положительных, так и отрицательных.

К положительным следует отнести обеспечение на одинаковом уровне,
предоставление общественных услуг гражданам на всей территории независимо от
уровня экономического развития административно-территориальной единицы и
финансового состояния местного бюджета. Таким образом соблюдаются единые
государственные стандарты оказания социальных услуг, что присуще федеративному
государстве. Это было оправданным в условиях перестройки экономических
отношений на рыночные в условиях экономического и финансового кризиса.

В условиях трансформационных преобразований в экономике и
институциональных – в системе государственных финансов подходы к организации
межбюджетных отношений должны быть более гибкими, эффективными и учитывать
изменения в экономической, бюджетной политике. К негативным особенностям
организаций межбюджетных отношений современности следует отнести
незаинтересованность органов местной власти в поисках дополнительных источников
поступлений в свои бюджеты. Сегодня трансферты из государственного бюджета,
предоставляемых местным бюджетам, составляют около 6-7 % ВВП, в их структуре
около 50 % занимают нецелевые трансферты, т. е. дотации выравнивания. Их доля
ежегодно увеличивается, что свидетельствует о растущие потребности территорий в
соответствии с стоимости переданных общегосударственных функций местным органам
власти. Это приводит к уменьшению доли доходов местных бюджетов в доходах
сводного бюджета и увеличение вертикального фискального разрыва. Ежегодно
меняется и количество дотационных бюджетов и бюджетов-доноров [3, с. 235].

Как свидетельствует опыт, в странах с развитыми рыночными
отношениями изменения вносятся с периодичностью в 2-5 лет. Анализ научной мысли
относительно исследования механизмов финансового выравнивания на современном
этапе общественно-экономических отношений, как зарубежных ученых, так и отечественных
ученых свидетельствует о необходимости дальнейшего исследования проблемы
совершенствования организации межбюджетных отношений, повышения их
эффективности, что требует выбора для нашего государства собственной модели
финансового выравнивания [5, с. 48].

В России финансовое выравнивание осуществляется в вертикальном и
горизонтальном направлениях одновременно, учитывающей расходные потребности и
доходный потенциал территорий. Такая форма взаимоотношений не является
эффективной для обеих сторон:

• из бюджетов-доноров изымается весь объем
  превышения расчетных доходов над расчетными расходами;
• в бюджетах-реципиентах превышения расчетных
  расходов над расчетными доходами покрывается за счет дотаций из
  государственного бюджета.

И в первом, и во втором случае абсолютно отсутствует мотивация
местных органов власти к росту доходной базы местных бюджетов или экономии в
расходной части.

По расчетам ученых, такая методика определения объема дотаций
выравнивания приводит к разному уровню доходов административно-территориальных
единиц в расчете на одно лицо: большие доходы на одного человека при больших
объемах дотаций выравнивания [1, с. 5].

Практика показывает, что в российской модели расчета показателей
доходов не учитывается уровень усилий органов местной власти по наращиванию
доходной базы своих бюджетов, кроме того, отсутствуют стимулирующие рычаги для
тех регионов, где из года в год проводятся изъятия в государственный бюджет [6,
с. 358].

При расчете расходной части местных бюджетов по финансовым
нормативам бюджетной обеспеченности не учитывается реальное состояние
учреждений социальной сферы, уровень износа зданий, оборудования, что сдерживает
развитие таких отраслей, как образование, здравоохранение, физическая культура
и спорт, культура и искусство, качество предоставления услуг населению
учреждениями этих отраслей.

Можно согласиться с мнением отечественных ученых, которые
предлагают создавать региональные фонды финансового выравнивания, как
дополнительный резерв финансового ресурса для воспроизведения тех факторов,
которые не учтены в общей формуле, но могут иметь место в отдельных
административно-территориальных единицах для достижения равномерности
предоставления государственных социальных услуг на одинаковом уровне.

Одним из направлений совершенствования реализации механизма
межбюджетных отношений и придания ему гибкости может быть частичное
использование метода процентного отчисления от общегосударственных налогов и
сборов на пользу отдельных местных бюджетов, что будет способствовать
достижению равномерного социально-экономического развития всех территорий.

Практическая реализация предложенных мер позволит достичь связи
между доходами местных бюджетов, влиянием дифференциации развития экономики
территории, объемом расходных потребностей.

Заключение

По результатам исследований можно определить, что в современных
условиях с учетом особенностей развития государства следует пересмотреть
формулу распределения объемов межбюджетных трансфертов между местными бюджетами
в направлении, который бы предоставил возможность уравновесить доходы, расходы
местных бюджетов, учитывая уровень развития каждой территории.

Список литературы

1. Абдулагаджиев А.А. Сравнительный анализ
   бюджетных систем федеративных государств // Экономика и управление: проблемы,
   решения. 2016. Т. 2. № 4. С. 4-7.
2. Дворецкая Т.В. Роль бюджетного финансирования
   для системы образования в новых экономических условиях // Studium. 2016. № 1
   (38). С. 6.
3. Иванченко Н.Ш. Устойчивость бюджетной системы:
   управление бюджетными рисками // Вестник АКСОР. 2016. № 2 (38). С. 234-237.
4. Кашарский А.А. Бюджетная система субъекта РФ //
   NovaInfo.Ru. 2016. Т. 3. № 46. С. 247-250.
5. Кульцман К.В., Молодчев Д.В. Функции бюджетной
   системы и её принципы // В сборнике: Приоритетные модели общественного развития
   в эпоху модернизации: экономические, социальные, философские, политические,
   правовые аспекты Материалы международной научно-практической конференции. В
   5-ти частях. Ответственные редактора: Н.Н. Понарина, С.С. Чернов. 2016. С.
   47-49.
6. Паздникова Н.П. Новшества в оценке бюджетной
   устойчивости региональных социально-экономических систем // Инновационное
   развитие экономики: тенденции и перспективы. 2016. Т. 1. С. 350-359.
7. Полосин С.А. Бюджетное принуждение в системе мер
   государственного принуждения: понятие, признаки, виды // Ученые труды
   Российской академии адвокатуры и нотариата. 2016. № 1 (40). С. 160-167.
8. Тимушев Е.Н. Способы совершенствования
   механизмов предоставления трансфертов в бюджетной системе РФ // ЭКО. 2016. № 7
   (505). С. 139-152.
9. Шереужева М.А., Балкарова С.Х. Совершенствование
   системы оценки эффективности расходования бюджетных средств // Международный
   научный журнал. 2016. № 2. С. 13-19.
10. Шобухова Е.О. Функции и роль бюджетной системы
    РФ // NovaInfo.Ru. 2016. Т. 2. № 45. С. 165-169.

References

1. Abdulagadzhiyev A.A. Sravnitel’nyy analiz
   byudzhetnykh sistem federativnykh gosudarstv // Ekonomika i upravleniye:
   problemy, resheniya. 2016. T. 2. № 4. S. 4-7.
2. Dvoretskaya T.V. Rol’ byudzhetnogo
   finansirovaniya dlya sistemy obrazovaniya v novykh ekonomicheskikh usloviyakh
   // Studium. 2016. № 1 (38). S. 6.
3. Ivanchenko N.SH. Ustoychivost’ byudzhetnoy
   sistemy: upravleniye byudzhetnymi riskami // Vestnik AKSOR. 2016. № 2 (38). S.
   234-237.
4. Kasharskiy A.A. Byudzhetnaya sistema
   sub»yekta RF // NovaInfo.Ru. 2016. T. 3. № 46. S. 247-250.
5. Kul’tsman K.V., Molodchev D.V. Funktsii
   byudzhetnoy sistemy i yeyo printsipy // V sbornike: Prioritetnyye modeli
   obshchestvennogo razvitiya v epokhu modernizatsii: ekonomicheskiye,
   sotsial’nyye, filosofskiye, politicheskiye, pravovyye aspekty Materialy
   mezhdunarodnoy nauchno-prakticheskoy konferentsii. V 5-ti chastyakh.
   Otvetstvennyye redaktora: N.N. Ponarina, S.S. Chernov. 2016. S. 47-49.
6. Pazdnikova N.P. Novshestva v otsenke byudzhetnoy
   ustoychivosti regional’nykh sotsial’no-ekonomicheskikh sistem //
   Innovatsionnoye razvitiye ekonomiki: tendentsii i perspektivy. 2016. T. 1. S.
   350-359.
7. Polosin S.A. Byudzhetnoye prinuzhdeniye v
   sisteme mer gosudarstvennogo prinuzhdeniya: ponyatiye, priznaki, vidy //
   Uchenyye trudy Rossiyskoy akademii advokatury i notariata. 2016. № 1 (40). S.
   160-167.
8. Timushev Ye.N. Sposoby sovershenstvovaniya
   mekhanizmov predostavleniya transfertov v byudzhetnoy sisteme RF // EKO. 2016.
   № 7 (505). S. 139-152.
9. Shereuzheva M.A., Balkarova S.KH.
   Sovershenstvovaniye sistemy otsenki effektivnosti raskhodovaniya byudzhetnykh
   sredstv // Mezhdunarodnyy nauchnyy zhurnal. 2016. № 2. S. 13-19.
10. Shobukhova Ye.O. Funktsii i rol’ byudzhetnoy
    sistemy RF // NovaInfo.Ru. 2016. T. 2. № 45. S. 165-169.