Московский экономический журнал 3/2016

image_pdfimage_print

УДК 336.71

Безымянный 12

Дрогалину Ольга Юрьевна, аспирант

Drogalinu O., graduate student

Тюменский государственный университет

Tyumen State University

Выбор формы расчетов по внешнеторговому контракту:  условия оптимальности

THE CHOICE OF FORMS OF CALCULATIONS UNDER THE FOREIGN TRADE CONTRACT: OPTIMALITY CONDITIONS

Аннотация.  В статье рассмотрены способы платежа и формы расчетов по внешнеторговым контрактам с учетом оптимальных условий и интересов экспортера и импортера. Указаны принципы организации международных расчетов и  факторы, влияющие на выбор формы оплаты. Определены преимущества и недостатки наиболее используемых форм расчетов для экспортеров и импортеров, а также вероятные риски сторон. Сделаны выводы о целесообразности выбора конкретного вида и формы расчета.

Abstract. In the article the methods of payment and forms of payment under foreign trade contracts taking into account the optimal conditions and the interests of the exporter and importer. Noted the principles of the organization for international settlements and the factors influencing the choice of forms of payment.  There were identified advantages and disadvantages of the most used forms of payment for exporters and importers, as well as the likely risks of the parties. Conclusions were drawn about the appropriateness of selecting a particular type and form of calculation.

Ключевые слова: внешнеторговый контракт, способ платежа, форма расчета, аккредитив, инкассо, переводной вексель, чек, банковский перевод, условия оптимальности.

Keywords: foreign trade contract, the method of payment, form of payment, letter of credit, collection, bill of exchange, check, bank transfer, optimality conditions.

В международной торговле существует одна базовая дилемма,  обусловленная тем, что экспортер и импортер, заключающие сделку, живут в разных странах, порой никогда не встречаются, ведут бизнес в разных политических, и социально- экономических условиях. Экспортер ожидает получить качественный товар, поставленный в срок, и стремится произвести оплату с минимальными комиссиями. Импортер, отгрузив и доставив товар, ожидает получить причитающуюся за него оплату с минимальными рисками. Каждый из участников сделки желает ее благополучного совершения и своевременного исполнения   договорных обязательств.

Определение оптимальной формы расчетов требует тщательного анализа, как спектра расчетных продуктов, так и структуры самой сделки. Часто при обслуживании нетипичных сделок могут создаваться гибридные формы расчетов, когда одна форма является частью другой. Актуальность определения оптимальной формы расчета внешнеторгового контракта достаточно ярко выражена в сотрудничестве между компаниями, ведущими внешнеэкономическую деятельность и банками, осуществляющими расчеты по ней. Основной целью этого сотрудничества и является максимально эффективная организация расчетов по каждой индивидуальной сделке, что подтверждает актуальность темы исследования.

Международные расчеты — это форма международных валютно-кредитных отношений, регулирующая платежи по внешнеэкономическим контрактам. В отличие от внутренних расчетов, международные расчеты связаны с обменом национальных валют, поэтому при заключении внешнеэкономических сделок участники согласовывают валюту, в которой будет производиться оплата контракта [1, с.233 — 246].

Выбор оптимальной формы расчетов по международному торговому контракту представляет собой серьезную задачу, поскольку должен опираться на принципы расчетов и зависеть от способа платежа и множества других факторов. К основным принципам международных расчетов, с которыми должны быть знакомы все участники ВЭД, относятся:

  • банки проводят международные расчеты по поручению своих клиентов — контрагентов внешнеэкономических контрактов;
  • платежи со счета осуществляются только с согласия плательщика – клиента банка, акцептующего документы, за исключением  случаев, предусмотренных законодательством;
  • для проведения международных операций банки устанавливают корреспондентские отношения с иностранными банками — корреспондентами;
  • оплата совершается, как правило, после отгрузки товаров, оказания услуг, за исключением авансовых платежей;
  • денежные средства компаний должны быть размещены в банке на соответствующих счетах, с которых и будут производиться все расчеты;
  • платежи осуществляются за счет собственных денежных средств плательщика или кредитов банка [2, с.221-236];
  • стороны торговой сделки свободны в выборе формы безналичных расчетов при невмешательстве банков в договорные отношения.

Главными факторами, влияющими на выбор формы международных расчетов, являются: условия, определенные во  внешнеторговом контракте; валютная законодательная база; особенности банковской практики проведения расчетов; унифицированные международными сообществами правила, обычаи.

Правовое регулирование международных расчетов играет не последнюю роль в выборе их формы. С одной стороны, такие расчеты регулируются внутренним национальным законодательством, традиционной банковской практикой и условиями внешнеэкономического контракта, с другой стороны, существуют международные унифицированные правила и обычаи. Эти правила разрабатываются, унифицируются и издаются международными организациями и, как правило, носят рекомендательный характер, не имея юридической силы. Применение их положений согласовывается  участниками международной сделки при заключении контракта, и ссылка на применение тех или иных правил должна содержаться в тексте условий.  Перечислим их:

  • Венская конвенция ООН 1980 года о договорах международной купли-продажи товаров;
  • Женевская конвенция 1930 года о Единообразном законе о переводном и простом векселе;
  • Конвенция ООН 1988 года о международных простых и переводных векселях;
  • Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов UCP 600;
  • Унифицированные правила по инкассо № 522;
  • Принципы УНИДРУА — принципы международных коммерческих договоров [3].

Помимо этих базовых положений и правил, огромную помощь и поддержку оказывает Публикация ICC N 711 Яна Рамберга «Международные коммерческие транзакции».

Как уже указывалось ранее, международные расчеты включают платежи по требованиям и обязательствам, возникающим в процессе внешнеэкономической деятельности.  Это в свою очередь требует  определения способа платежа, исходя из соотношения времени оплаты и фактической поставки товара.  Платеж может быть осуществлен:

  • авансом, что предусматривает выплату (полную или частичную) согласованных в контракте сумм до передачи товара покупателю. Чаще всего авансовый способ платежа используют при освоении новых рынков и установлении новых партнерских связей, что вполне естественно обусловлено малым доверием партнеров;
  • наличными — срочная оплата при поставке товара, либо при подтверждении его отгрузки, либо  против представления экспортерами коммерческих документов. Этот способ платежа является наиболее гарантированным, поэтому подходит для новых партнерств;
  • в кредит – оплата производится после получения товара импортером или посредством выставления векселя (тратты). При этом импортер не может рассчитывать на скидку, предоставляемую при условиях срочной оплаты [4].

Когда определен способ платежа,  встает выбор формы расчетов. Несмотря на возможность использования при каждом способе платежа любой формы расчетов, на практике чаще применяются соответствия, приведенные на рис. 1.

Безымянный

Рисунок-1. Оптимальное соответствие форм расчетов способам платежа при выполнении обязательств по международному торговому контракту

Составлено автором на основе [2].

Выбор формы расчета по международному торговому контракту должен быть оптимален и комфортен для всех участников сделки по финансовым параметрам и правовым аспектам, по степени безопасности и срочности. При этом не существует такой формы расчетов, которая абсолютно бы удовлетворяла всем интересам контрагентов. Для баланса интересов сторон необходимо оговаривать взаимные уступки в виде скидок и  льгот [6]. Также стоит принимать во внимание стоимость услуг банков при сопровождении внешнеторговых сделок, которая напрямую зависит от доли участия банка в расчетах. В таблице 1 отражены преимущества и недостатки  различных форм расчетов для экспортера и импортера.

Таблица 1. Преимущества и недостатки используемых форм международных расчетов для экспортера и импортера

Безымянный

Разработано автором на основе сравнительного анализа использования расчетов в банковской практике Сбербанка, ВТБ, Юниаструм банка

В условиях современного финансового и политического кризиса, выбирая оптимальную форму расчета по внешнеторговому контракту, участники сделки должны учитывать и другие, не менее важные факторы, в том числе:

  • степень доверия и срок сотрудничества партнеров;
  • сложившиеся торговые традиции в странах-партнерах;
  • характер самой сделки и способ транспортировки товара;
  • существующую практику взаимоотношений между банками;

Таким образом, подводя итоги проведенного исследования, можно сделать следующие выводы:

Для экспортера самыми оптимальными формами расчета по внешнеэкономическому контракту являются инкассо, аккредитив, чек и банковский перевод. Импортеру же предпочтительнее инкассовая форма расчетов и банковский перевод.

Наиболее безопасной, часто применяемой, но организационно-сложной и дорогой формой расчетов является аккредитив. Наиболее часто осуществляемой формой расчетов, ввиду простого и дешевого документооборота,  является банковский перевод.

 Самой сбалансированной формой выступает инкассо,  но эта форма не получила популярности в российском международном бизнесе.

Переводной вексель (тратта) чаще применяется при участии коммерческого кредита и является составной частью расчетов в форме инкассо. Существуют трудности в его использовании из-за недостаточной согласованности правового аспекта, что часто не отвечает интересам сторон.

Аккредитив дает максимальные гарантии выполнения взаимных обязательств сторонами расчетов, поэтому часто применяется: при нестабильных экономических условиях; новых партнерских отношениях; если есть сомнения в кредитоспособности покупателя; если речь идет о специальных товарах с последующей затруднительной реализацией или если реализовываются крупномасштабные программы [8].

При расчете инкассо оплачивается уже поставленный товар, что рискованно для продавца. Поэтому данную форму расчета выбирают контрагенты, доверяющие друг другу и работающие в стабильных политических, экономических и законодательных условиях.

Банковский перевод может осуществляться как за фактически поставленный товар, так и в качестве аванса, и достаточно прост в оформлении,  что делает его самой востребованной формой расчетов на сегодняшний день. В основном применяется для расчетов по контрактам, носящим разовый характер.

Чеком в основном оплачивают уже поставленные товары или услуги. Часто его применяют как часть расчета инкассо. Иногда эту форму расчета используют при осуществлении авансовых платежей. С российскими контрагентами расчеты чеками   практически не применяются.

Определение формы расчетов является одним из важнейших условий международного торгового контракта. Выбор этой формы обеспечивает наиболее комфортную оплату  для экспортера и импортера за полученный товар/услугу. Форма расчетов должна быть четко определена в тексте статьи контракта во избежание дальнейших разногласий. Изначально она может быть представлена в оферте или озвучена при переговорах [9, с.74-96]. Уделив этому условию должное внимание, контрагенты обеспечивают бесперебойное и надежное сотрудничество, имеющее устойчивые перспективы ведения международного бизнеса.

Список использованной  литературы:

  1. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: учебник / под ред. Л.Е. Стровского. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИДАНА, 2012. -799с.
  2. Малых А.В. Документарный аккредитив в развитии международных расчетных систем российских банков: автореф. дис. канд. экон. наук. – Москва, 2010.-21с.
  3. Додон Д.П. Расширение объемов импорта путем комплексного структурированного финансирования// Факторинг и торговое финансирование: методический журнал.-Изд.дом «Регламент»,2009.- №2. –[электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.reglament.net/bank/factoring_i_finans/2009_2.htm (дата обращения 18.05.2016г.)
  4. Авагян Г.Л., Вешкин Ю.Г. Международ. валютно-кредитные отношения: учеб пособие / Г.Л. Авагян, Ю.Г. Вешкин. – М.: Экономисть, 2005. — 414с.
  5. Банковские продукты для ВЭД / [электронный ресурс].-Режим доступа: ttp://kibanki.com/articles/ (дата обращения 27.05.2016г.)
  6. Перспективы развития торгового и структурного финансирования клиентов российских банков / интернет ресурс http://www.dissercat.com/content/ (дата обращения 18.05.2016г.)
  7. Положение Банка России от 19.06.2012 №83-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
  8. Финансово-кредитный энциклопедический словарь Текст. / Колл. авторов; Под общ. ред. А.Г. Грязновой М.: Финансы и статистика, 2004.-1168с.
  9. Шестакова Е.В. Международные контракты: правила составления / Е.В. Шестакова. – Ростов н\Д: Феникс, 2014. -288с.