Московский экономический журнал 4/2016

image_pdfimage_print

УДК 336.115+65.011.2

Безымянный 12

Гусев Владислав Борисович

к.ф.-м.н., зав. лаб. ИПУ РАН, г. Москва, Е-mail: gusvbr@ipu.ru

Исаева Наталья Александровна

ктн, снс ИПУ РАН, г. Москва, Е-mail: nat_i@ipu.ru

Vladislav GusevNatalya Isaeva

Анализ оценок временных затрат при управлении нематериальными активами

The analysis of estimates of time expenditure at management of intangible assets

Аннотация: Целью работы является анализ последствий взаимодействия факторов управления нематериальными активами на основе экспертных данных и оценок затрат времени, а также разработка процедур расчета этих оценок. Предметом рассмотрения является метод анализа, использующий рефлексивные процедуры вывода для получения транзитивного замыкания оценок затрат времени с использованием операций расчета задержек для косвенных воздействий.

Summary. The purpose of the work is the analysis of the consequences of interaction of the factors of control intangible assets on the basis of expert data and estimations of the expenditures of time, and also the development of the procedures of the calculation of these estimations. The method of analysis, which uses reflexive procedures of conclusion for obtaining the transitive closing of the estimations of the expenditures of time with the use of operations of calculating the delays for the indirect effects, is the object of examination.

Ключевые слова: оценки временных задержек, факторы управления нематериальными активами, транзитивное замыкание, рефлексивные процедуры.

Keywords: estimation of time delays, the factors of control of intangible assets, transitive closing, reflexive procedures.

Введение

Нематериальные активы (НМА) играют большую роль в процессах импртозамещения, развитии высоких технологий, инновациях, эффективном использовании интеллектуального багажа [1]. К НМА причисляют такие типы активов, как: бренды, знания, технологии, права требований,  капитализация рынка, расходы на НИОКР, экспорт и импорт услуг, доля  голосов в МВФ, вклад в бюджет ООН, и др. [2].

Влияние НМА проявляется соответствующим образом как для разных уровней хозяйственной деятельности – от предприятий до национальной экономики, так и для разных горизонтов времени. Так, для объектов интеллектуальной собственности характерным интервалом времени могут быть десятки лет. Для импорта и экспорта услуг это месяцы или годы.

На уровне предприятия НМА представляют собой долгосрочные вложения в приобретение прав на имущество, не имеющее материальной формы, но приносящее предприятию доход. К НМА предприятия относятся права пользования земельными участками, природными ресурсами, патенты, лицензии, “ноу-хау”, программные продукты, монопольные права и привилегии (включая лицензии на определенные виды деятельности), торговые марки, товарные знаки и т.д. НМА играют значительную роль в экономическом развитии предприятия.

Отличительной чертой экспертного подхода является включение в анализ набора факторов, достаточно полно определяющих причинно-следственные связи рассматриваемой системы. Используемые данные основываются на мнении экспертов и могут не иметь отражения в официальной статистике, дополняя их для целей анализа. При рассмотрении взаимодействий активов  необходимо также учитывать пассивы, стоимостные и затратные факторы. Классификацию факторов в сфере нематериальных активов с общих позиций можно представить в виде следующей антологической схемы.

Таблица 1. Классификация факторов в сфере нематериальных активов

bezymyannyj

Действие одних активов на другие затрагивает различные аспекты, не всегда детерминировано и при экспертном анализе может характеризоваться степенью влияния, степенью риска, оценками затрат временных или других ресурсов. Временные задержки при действии НМА на определенные аспекты состояния экономики являются важным аргументом при принятии управленческих решений. Воздействия с наименьшими задержками характеризуют более сильные по эффекту связи. Задержки, превышающие заданный порог, могут не учитываться при принятии оперативных или среднесрочных решений.

В результате сложения эффекта от всех цепочек воздействий, исходящих от каждого фактора-причины и заканчивающихся факторами-следствиями, формируется системный эффект, определяемый полной совокупностью возникающих косвенных связей. Исходная система взаимных влияний в результате рефлексивного наложения всех косвенных воздействий формирует систему полных влияний как их транзитивное замыкание [3].

Исходный этап анализа – подготовка экспертных данных, представляющих первичные оценки параметров взаимовлияния рассматриваемых факторов. Начальный анализ взаимовлияния факторов заключается в исследовании парных взаимодействий [4, 5]. На множестве рассматриваемых факторов выделяются пары, для которых можно представить механизм прямого взаимодействия типа «причина – следствие». Это так называемые «первичные» взаимодействия. Косвенные влияния на этом этапе отсеиваются. Структура прямых связей определяется на основании представлений эксперта об исследуемых процессах. Топология связей и значения оценок уточняются в процессе верификации модели.

Результат анализа – полные (интегральные) оценки параметров взаимовлияний факторов, учитывающие расширенный набор цепочек трансакций. Применяемые в модели оценки представляются в баллах или условных/натуральных единицах. Для операций над оценками используются соответствующие действия, которые можно отнести к алгебре многозначной логики (для оценок влияния) и псевдологики (для оценок рисков и затрат ресурсов).

Задачей анализа транзитивного замыкания взаимодействий из рассматриваемой совокупности факторов является получение выводов об эффективности механизмов управления с точки зрения их воздействия на целевой показатель. Получаемые в результате анализа полные оценки параметров взаимовлияния факторов можно использовать при сравнении различных сценариев развития с целью выбора управляющих воздействий при долгосрочном планировании.

  1. Процедура рефлексий для расчета транзитивного замыкания первичных оценок

Характеристики первичных взаимодействий факторов определяются экспертным путем (например, с помощью балльной оценки или рейтинга). Эффект взаимодействия оценивается числами, отображающими характер и степень влияния факторов друг на друга. Оценки взаимодействия представляют собой нормированные характеристики взаимодействия рассматриваемых факторов, являющиеся аналогом временных задержек при оценке быстродействия процессов. Эти оценки мы будем интерпретировать как переменные многозначной логики. При расчете оценок косвенных взаимодействий, вообще говоря, следует использовать нелинейные операции, определяющие правила действий соответственно для потоковой модели, моделей рисков и временных задержек.

Прирост оценок, определяемый непосредственным действием действующих механизмов, будем характеризовать как  результат прямых взаимодействий. Наблюдаемые результаты взаимодействий факторов (полные взаимодействия) определяются как прямыми, так и косвенными влияниями.

Любые влияния могут отличаться по степени (интенсивности) и характеру действия. Если факторы образуют цепочку влияний: 1-й влияет на 2-й, а второй влияет на 3-й, такое сочетание будем называть последовательным. Если несколько факторов непосредственно влияют на какой-то другой фактор, такое сочетание влияний будем называть параллельным. Последний определяется свойствами группового воздействия: независимым или совместным. При независимом воздействии групповой результат является суммирующей функцией результатов отдельных воздействий. При совместном воздействии его результат определяется одновременным действием компонент группы и может быть представлен как функция этих компонент, причем отсутствие любой из них приводит к отсутствию результата.

bezymyannyj

bezymyannyj

2. Операции оценивания временных задержек

Взаимодействия факторов могут характеризоваться оценками затрат времени на их реализацию. Способ пересчета суммарных затрат (их рефлексивного замыкания) является двойственным к способу пересчета оценок для рефлексивного замыкания степени взаимного влияния факторов [6].

bezymyannyj

Операции по расчетам временных задержек при взаимодействии факторов в точности совпадают с приведенными выше операциями по расчету оценок рисков.

  1. Экспертные зависимости и результаты рефлексивного анализа при взаимодействии нематериальных активов

Ниже представлена экспертная схема связного изменения временных задержек при взаимодействии аспектов НМА в рамках экономической системы, использующая приведенную выше классификацию и дополненная следующими внешними факторами: Качество управления, Масштаб экономики, Рост экономики. Приведенная схема относится в основном к макроэкономическому уровню и долгосрочному горизонту времени. Размерность приведенных численных оценок – год.

Запись зависимостей использует следующий формат. При совместном (по типу конкатенации) воздействии факторов коэффициентам влияния элементов группы влияния кроме численного значения приписываются символы соответствующей группы. Слева от знака равенства в выражениях схемы стоит название управляемого фактора. Справа от знака – выражение с управляющими зависимостями, снабженными экспертными оценками рисков влияния в диапазоне от -10 до 10, соединенными знаками логических операций: v – дизъюнкция и ^ – конъюнкция. Последняя в рассматриваемой схеме используется в основном для представления групповых (обобщенных) факторов. Если при значении оценки риска стоит буквенный символ, это означает, что данная связь входит в соответствующую группу связанных взаимодействий.

Таблица 2. Схема оценок связного изменения временных задержек при взаимодействии аспектов НМА.

bezymyannyj

bezymyannyj

По исходным экспертным данным были проведены расчеты задержек для приведенной схемы. При расчетах были получены оценки транзитивного замыкания первичных задержек с допустимыми значениями, меньшими . Для всех оценок верхняя граница их значений полагалась одинаковой и равной 10.

Таблица 3. Оценки допустимых рисков управления аспектами НМА при воздействии на Рост экономики.

bezymyannyj

Приведенный пример расчета демонстрирует ожидаемый результат. С наименьшей задержкой влияют следующие конечные  (не обобщенные) факторы нематериальных активов – в порядке возрастания задержки: Капитализация рынка, Государственный заказ, Лицензии на использование опыта специалистов, Климат благоприятствования НТП. При этом, Лицензии на использование опыта специалистов и Климат благоприятствования НТП воздействуют с максимальными задержками. Кроме того, с допустимыми задержками на Рост экономики оказывают влияние такие внешние факторы, как Масштаб экономики, Качество управления.

Заключение

При формировании схемы оценок задержек при взаимном влиянии аспектов НМА реального объекта (предприятия, отрасли, экономики страны) могут быть использованы статистические данные по динамике НМА за определенный период. Отношения приращений объемов соответствующих активов могут являться отправной точкой для определения оценок задержек взаимного влияния факторов. Для постановки задачи поиска рациональных управляющих воздействий в сфере НМА можно выделить группу управляющих факторов и критериальный фактор (выше это был Рост экономики), после чего решать задачу поиска экстремума для функции многих переменных.

Предложенный метод моделирования, использующий экспертно-рефлексивный подход, позволяет принимать рациональные управленческие решения с учетом системного эффекта от взаимодействия большого количества факторов, отследить который в ручном режиме не представляется возможным. Эти решения могут носить как оперативный, так и стратегический характер. В последнем случае для поиска решения можно использовать оптимизационную задачу с естественными ограничениями нормативного характера и с целевой функцией, коррелирующей со стратегической целью управления.

Библиографический список

  1. Commission of the European Communities, Creating an Innovative Europe (‘Aho Report’), Commission of the European Communities, Luxembourg, 2006.
  2. Ernst & YoungПрименение МСФО 2011 в 3-х частях // М.: Альпина Паблишер. — 2011. — 4000 С. — ISSN 978-5-4295-0019-5
  3. Гусев В.Б., Исаева Н.А. Метод рефлексивного оценивания взаимодействия факторов денежно-кредитной политики / Фундаментальные исследования. 2013. № 10. С. 2005.
  4. Саати Томас Л. Принятие решений при зависимостях и обратных связях: Аналитические сети. Пер. с англ./Науч. ред. А.В. Андрейчиков, О.Н. Андрейчикова. Изд. 2-е. – М.: Книжный дом «ЛИБРОКОМ», 2009 – 360 с.
  5. Гусев В.Б. Принятие решений в сильносвязанных структурах взаимодействия факторов и следствий. Труды конгресса по интеллектуальным системам и технологиям «AIS-IT’10». Научное издание в 4-х томах. – М.: Физматлит, 2010 – Т. 1, с. 124-130.
  6. Гусев В.Б., Исаева Н.А. Экспертный анализ системного эффекта от взаимовлияний факторов кредитно-денежной политики для поддержки принятия решений на основе рефлексивных процедур линейного оценивания и логического вывода /Проблемы управления. 2014. № 6. С. 59-67.

References

  1. Commission of the European Communities, Creating an Innovative Europe (‘Aho Report’), Commission of the European Communities, Luxembourg, 2006.
  2. Ernst & Young. Primenenie MSFO 2011 v 3-h chastyah // M.: Al’pina Pablisher. — 2011. — 4000 S.. — ISSN978-5-4295-19-5
  3. Gusev V.B., Isaeva N.A. Metod refleksivnogo ocenivaniya vzaimodeistviya faktorov denezhno-kreditnoi politiki  / Fundamental’nye issledovaniya. 2013. 1 chast’ 9.. S. 25-29.
  4. Saati Tomas L. Prinyatie reshenii pri zavisimostyah i obratnyh svyazyah: Analiticheskie seti. Per. s angl./Nauch. red. A.V. Andreichikov, O.N. Andreichikova. Izd. 2-e. – M.: Knizhnyi dom «LIBROKOM», 2009 – 360 s.
  5. Gusev V.B. Prinyatie reshenii v sil’nosvyazannyh strukturah vzaimodeistviya faktorov i sledstvii. Trudy kongressa po intellektual’nym sistemam i tehnologiyam «AIS-IT’10». Nauchnoe izdanie v 4-h tomah. – M.: Fizmatlit, 2010 – T. 1, s. 124-130.
  6. Gusev V.B., Isaeva N.A. Ekspertnyi analiz sistemnogo effekta ot vzaimovliyanii faktorov kreditno-denezhnoi politiki dlya podderzhki prinyatiya reshenii na osnove refleksivnyh procedur lineinogo ocenivaniya i logicheskogo vyvoda /Problemy upravleniya. 2014. ¹ 6. S. 59-67. 

Реферат

Целью работы является анализ последствий взаимодействия факторов управления нематериальными активами на основе экспертных данных и оценок затрат времени, а также разработка процедур расчета этих оценок. Предметом рассмотрения является метод анализа, использующий рефлексивные процедуры вывода для получения транзитивного замыкания оценок затрат времени с использованием операций расчета задержек для косвенных воздействий. Представлен пример представления экспертной схемы оценок связного изменения временных задержек при взаимодействии аспектов НМА и результатов расчета полных задержек. Задачей анализа транзитивного замыкания взаимодействий из рассматриваемой совокупности факторов является получение выводов об эффективности механизмов управления с точки зрения их воздействия на целевой показатель. Получаемые в результате анализа полные оценки параметров взаимовлияния факторов можно использовать при сравнении различных сценариев развития с целью выбора управляющих воздействий при долгосрочном планировании.

Summary

The purpose of work is the analysis of consequences of interaction of factors of management of intangible assets on the basis of expert given and estimates of expenses of time, and also development of procedures of calculation of these estimates. A subject of consideration is the analysis method using reflexive procedures of a conclusion for receiving transitive short circuit of estimates of expenses of time with use of operations of calculation of delays for indirect influences. The example of submission of the expert scheme of estimates of coherent change of temporary delays at interaction of aspects of NMA and results of calculation of full delays is presented. A task of the analysis of transitive short circuit of interactions from the considered set of factors is receiving conclusions about efficiency of mechanisms of management from the point of view of their impact on a target indicator. The full estimates of parameters of interference of factors received as a result of the analysis can be used when comparing various scenarios of development for the purpose of a choice of managing directors of influences at long-term planning.